Оплата медицинских услуг за сотрудника

Вопрос задал Сергей Д. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.87/10)

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, как в ЗУП 3.1 настроить оплату медицинских услуг сотруднику за счёт средств организации? Денежные средства перечислены медицинской организации в безналичном порядке на расчётный счёт.
Согласно п. 10 ст. 217 и пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ данные суммы не облагаются НДФЛ (после уплаты налога на прибыль) и страховыми взносами, за исключение СВ в ФСС. Кроме того, данные расходы не учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль.
У меня зарплата и управление персоналом (базовая), редакция 3.1 (3.1.27.51). ОСНО.

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Приложение № 1

    Здравствуйте!
    Правильно ли я понимаю, что Вы хотите в ЗУП внести сумму по оплате медицинских услуг по сотрудникам. Причем данные суммы не будут облагаться ндфл. Но при это страховыми взносам тоже не будут облагаться, только начислять нужно ФСС-НС? Или я не верно Вас поняла?
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    Нашла в Консультант + следующую информацию:

    Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ООО от 24.11.2021 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм, уплаченных работодателем за оказание медицинских услуг своим работникам, и учета указанных расходов организации в целях налога на прибыль организаций и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
    Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.
    Учитывая, что выплата организацией компенсации работникам расходов по оплате их лечения не поименована в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье 422 Кодекса, данная выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, произведенная организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с указанными физическими лицами.

    Получается, что мы должно начислить страховые взносы на эту сумму.
    И следующие:

    Если вы оплачиваете медицинским организациям обязательные предварительные и периодические медосмотры, такие выплаты не облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. В том числе освобождены от взносов оплаты договоров на оказание медуслуг работникам, в рамках которых проводятся указанные медосмотры. Важное условие — договоры должны быть заключены на срок не менее года с медорганизациями, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 18.05.2020 N 03-15-06/40293, от 21.06.2019 N 03-15-06/45499, Минтруда России от 23.05.2019 N 17-4/В-92, ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585)

    Если мы обратимся к ЗУП, то у нас нет возможности настроить начисление так, чтобы начислялись только ФСС-НС.
    У нас есть выбор: или начисляем все взносы (обычное начисление) или начисляем все взносы кроме ФСС-НС.
    Прикладываю ссылку на настройку начисления: Как начислить страховые взносы сотруднику по компенсации расходов за медосмотр .

  2. Добрый день, Мила!
    Я же писал, что мы заключили с медицинской организацией договор на срок более 1 года и оплатили безналичным платежом на их расчётный счёт сумму за лечение сотрудника. И это не компенсация сотруднику расходов на медицинские услуги. Что-то ответ Минфина идёт в разрез с НК РФ.
    Статья 217 п. 10 суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
    Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и… медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам…
    Далее в п.п. 5 п. 1 ст. 422 указано:
    5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации…
    Я Вам не задаю вопросов по законодательству. Я Вам сам написал, что говорится в законодательстве. Вот в этой связи, мне нужно настроить формулу для этой конкретной ситуации.

  3. Это статьи, в соответствии с которыми выплаченные суммы работникам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

  4. P.S. Забыл ответить на Ваш вопрос. Вы всё правильно меня поняли.

  5. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3

    Основная настройка начисление у нас будет такой же как описано в вопросе: Как начислить страховые взносы сотруднику по компенсации расходов за медосмотр . Теперь нам нужно настроить расчет взносов — только ФСС-НС,
    Чтобы изменить настройки расчета страховых взносов можно воспользоваться обработкой Групповое изменение реквизитов (Администрирование – Обслуживание-Корректировку данных)
    Рекомендую сделать копию базы, так как деланные обработкой изменения НЕОБРАТИМЫ!: Резервное копирование 1С 8.3 — как сделать, настроить .
    Выбираем Изменять — Начисление, по ссылке Все элементы переходим и настраиваем отбор. Нам важно, чтобы остался один элемент — одно наше начисление.
    Далее у двух параметров: Вид дохода страховые взносы и Вид дохода страховые взносы — 2017 ставим флажок и выбираем вид страховых взносов: Суточные сверх норм, субсидии из-за эпидемии коронавирусной инфекции, облагаемые взносами на НС и ПЗ.
    Нажимаем кнопку Изменить реквизиты.
    Прикладываю скриншоты. Если что-то не будет получаться, приложите скриншоты — вместе проверим.

  6. Спасибо большое, Мила. В понедельник буду настраивать формулу и проводить остальные процедуры, котоые Вы мне написали.
    После обязательно отпишусь.

  7. Хорошо. Напишите, пожалуйста, о результатах:)

  8. Мила, добрый день!
    У меня нет элемента ФСС НС (см. скрин). Где его взять или нужно создать самому?

  9. Добрый день.
    Здесь Вы выбираете то начисление, которое создали для оплату мед. услуг. В моем примере это было начисление ФСС-НС. У Вас будет другое название ничисления.

  10. Мила, спасибо. Всё в порядке. Проверил по отчёту Анализ взносов в фонды. Вопрос можно закрывать.

  11. Отлично! Рада, что все получилось:)

Комментарии закрыты.