Добрый день. В 6 НДФЛ за 6 месяцев во 2 раздел в строку 140 входит ли НДФЛ удержанный с 23.06 по 22.07? Или он войдёт в следующий период?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
В 6-НДФЛ за 1 полугодие раздел 2 строка 140 «Сумма налога исчисленная» — это исчисленный налог с датой получения дохода с 1 января по 30 июня 2023г. (т.е. это можно так сказать тот НДФЛ, который планируется к удержанию и удержан или дата получения дохода по которому определена с 01.01.по 30.06 в соответствии со ст. 223 НК РФ).
НДФЛ по срокам перечисления с 23 числа одного по 22 число следующего месяца заполняется только в разделе 1 отчета 6-НДФЛ.
Подробно о заполнении 6-НДФЛ также можете посмотреть последний семинар: Идеальный отчет 6-НДФЛ в 1С (часть 3)
Хорошо, а в строку 160 раздела 2, должен попасть этот НДФЛ или нет?
В строке 160 отражается НДФЛ, удержанный с 1 января по 30 июня.
Обратите внимание для заполнение строки 140 в самом простом случае (если нет натур. дохода, сверхнормативных суточных и др.),согласно подп.1 п.1 статьи 223 НК РФ (это статья определяет в каких случаях как определять дату фактического получения дохода):
«1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.»
Статья 223 НК РФ очень объемная, я привела вам только первый подпункт — для понимания что такое дата получения дохода и каким нормативным документом она устанавливается.
Про строку 140 я поняла. Ситуация такая: при аудите выявилась ошибка : сумма в декларации 6 ндфл 114 601 руб. и сумма по проводкам 124 132 руб. (работаем в ЗУП, затем синхронизирую в БП). Разница в 9531 руб. Эта сумма разницы, как раз равна сумме НДФЛ с 23.06 по 22.07. , которое мы заплатили и подали уведомление 25.07. По строке 140 и 160 у меня сумма 114 601 руб. (во вложении), а если смотреть анализ счёта 68.01, то сумма 124 132 руб. (во вложении). Где-то ошибка, не могу понять где.
Дело в том, что по К-ту счета 68.01 будет отражаться удержанная сумма НДФЛ в бухгалтерском учете. И она не будет равна данным налогового учета. При формировании проводки Д-т70 К-т 68.01 — 124132 руб. (оборот за полугодие) у вас накопились суммы удержанного (он же исчисленный налог) за 1 полугодие, но это для бухгалтерского учета (по расчетным листкам, зарплатным отчетам). В налоговом учете — это должен быть налог по которому дата фактического получения дохода приходится на 1 полугодие (из оборота по К-ту счета 68.01 не вся сумма будет попадать в строку 140 и 160 отчета за 1 полугодие).
Вот по дебету сч. 68.01 (проводка Д-т 68.01 Кт-т51 перечислен НДФЛ) — показывается тот налог, который уже перечислен, соответственно этот НДФЛ удержан и доход тоже выплачен и дата получения дохода попадает в 1 полугодие — поэтому у вас эта сумма и проходит в 6-НДФЛ. (но сумма дебету сч. 68.01- это тот НДФЛ, который перечислен и он не обязательно будет совпадать со стр.140 и 160 6-НДФЛ)
Значит, у меня всё верно?
Уточню: Если разница в 9531 руб. — это НДФЛ, дата получения дохода по которому не попадает в 1 полугодие, т.е. доход с которого был удержан НДФЛ не был получен (перечислен) в 1 полугодии, то эта сумма не должна попадать в строки 140 и 160 6-НДФЛ.
Спасибо, разобралась)
Пожалуйста!