УСН покупка недвижимости по договору долевого участия в 1С

1. Здравствуйте, Зера!

   Возможно ли провести Операцию вручную Дт 60 Кт 55.04?

   А зачем вам Операция вручную по этому списанию.

   Перевод денежных средств на спец. счёт (55.04), вы отражали проводкой в программе Дт 55.04 Кт 51, следовательно в программе он у вас есть.

   Оплату вы провели с него, соответственно в выписке у вас этот счёт.

   В списании, в программе выбираете этот р/сч, счёт учёта укажите — 55.04, Счёт расчётов — 60.01.

   дальнейшие действия принятия на баланс этого помещения. госпошлину оплатили, введено в эксплуатацию, право собственности получили 20.07.2023

   Первоначальную стоимость (оплата госпошлины, оплата продавцу) собираете на 08.04 счёте.

   Далее вводите в эксплуатацию через вкладку ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС – кнопка Создать.

   В бухгалтерском учете стоимость ОС будет погашаться через амортизацию.

   Амортизация начнет начисляться с месяца следующего за принятием к учету ОС.

   Для налога УСН стоимость недвижимости списывается на расходы равными долями в течение налогового периода (абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Данные расходы отражаются в последний день каждого отчетного периода в течение календарного года.

   Вы имеете право учесть расходы по недвижимости, если выполняются следующие условия:

   • недвижимость оплачена (полностью или частично). Если частично, то в сумме оплаченных расходов;
   • объект будет   используется в деятельности, направленной на получение дохода;
   • поданы  документы на регистрацию прав собственности.

   Будут полезны материалы:

   Документ Принятие к учету ОС при УСН .
   Расходы на приобретение ОС стоимостью свыше 100 тыс. руб. при УСН

2. Спасибо большое за оперативный ответ. Да, действительно, не сообразила загрузить выписку по этому спец счету.
   Еще хотела уточнить — в списании мы указываем вид операции Прочие расчеты с контрагентами? И принимаемые к Расходам УСН, правильно? Статья расходов — оплата поставщику?

3. Уточните, пожалуйста, почему считаете, что вид операции Прочие расчеты с контрагентами, а не Оплата поставщику.

4. Добрый день! По поводу вид операции Прочие расчеты с контрагентами , подумала, что это не основной вид деятельности, где мы платим за поставленный товар, поэтому и поставила на Прочие расчеты с контрагентами.
   Сразу не ответила, поскольку не знала о дальнейших действиях руководства. Скажите, пожалуйста, если пока это помещение не будет использоваться в качестве торговой площади, т.к. еще будут работы (косметический ремонт) не стоит пока вводить в эксплуатацию? Или в любом случае отражать Поступление ОС и Принятие к учету?
   Налог на имущество будет начисляться с даты на Акте приема недвижимого имущества?

5. Благодарю за уточнение.

   Помещение будет использоваться в основной деятельности, потому здесь Вид операции — Оплата поставщику.

   По вводу в эксплуатацию, в данном случае — косметический ремонт, т.е. помещение пригодно к использованию и здесь имеет смысл ввести в эксплуатацию и учитывать затраты на ремонт ОС, так же признавать в расходах НУ стоимость ОС.

   Если помещение не пригодно к использованию и нужны работы по улучшению, восстановлению, смотрите обсуждение подобного вопроса:
   Покупка недвижимости не пригодной для эксплуатации и требующей ремонта на УСН

   По поводу налога на имущество.

   Имущество организации на УСН освобождено от налога на имущество за исключением недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

   Чтобы понять, облагается ли налогом объект по кадастровой стоимости, установите:

   — относится ли приобретенное помещение к торгово-офисной недвижимости (признаки указаны в п. 3 — п. 5 ст. 378.2 НК РФ);
   — есть ли объект в перечне коммерческой недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, который обновляет ежегодно орган исполнительной власти вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

   Если на 01.01.2023 здание, где находится помещение, указано в перечне коммерческой недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, вашего региона, то налог на имущество следует исчислять с даты перехода права собственности на этот объект. Как правило, это дата регистрации в ЕГРН.

   Налоговая база 2023 — кадастровая стоимость, указанная в свидетельстве о праве собственности. Данные о кадастровой стоимости следует запрашивать ежегодно на 1 января налогового периода в Росреестре.

   Если же приобретенное помещение не облагается по кадастровой стоимости, организация на УСН не платит налог на имущество.

   Организация на УСН. Как определить, является ли недвижимое имущество объектом налогообложения? .

6. Спасибо большое за разъяснения! Все четко и понятно.
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.