Добрый день. У нас уволился сотрудник с ДМС, но в договоре он остался. Продолжает пользоваться «благами». Есть «не работники», которые тоже пользуются ДМС, стоят в договоре. «Не работников» я сразу списываю на 91.02, они не участвуют в распределении долей прибыли по ОП. А вот с этим уволенным что сделать: тоже списать остаток ДМС, числящийся за ним на 91 сч. , но страховыми и НДС не облагать, т.к. договор продолжается?
Отражение ДМС по уволенным сотрудникам в 1С
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Галина!
Если уволенный работник продолжает пользоваться страховкой после увольнения, страховая премия учитывается в составе расходов БУ:
Расходы на ДМС «не работникам» не учитываются для налога на прибыль, т.к. не соответствуют требованиям п. 16 ст. 255 НК РФ (письмо Минфина РФ от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067), поэтому могут быть списаны на непринимаемые расходы единовременно.
По поводу страховых взносов.
Обязательное условие для освобождения таких выплат от страховых взносов — срок договора не менее 1 года.
В данном случае договор продолжает действовать. Но если страхователь расторгнет его раньше указанного срока, то потребуется начислить страховые взносы на платежи за весь период действия договора (Письмо Минфина РФ от 14.10.2020 N 03-15-06/89729).
НДС так же начислять не нужно, т.к. это не относится к реализации услуг организации.
Может пригодиться материал:
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С? .
Спасибо, очень четкий ответ. А для НУ как? Списать сразу?
Простите, не внимательно прочитала, вернее «не так прочитала». Не отвечайте.
Закрывайте вопрос. Мне все понятно стало.