Отражение ДМС по уволенным сотрудникам в 1С

Вопрос задал Галина С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.85/10)

Добрый день. У нас уволился сотрудник с ДМС, но в договоре он остался. Продолжает пользоваться «благами». Есть «не работники», которые тоже пользуются ДМС, стоят в договоре. «Не работников» я сразу списываю на 91.02, они не участвуют в распределении долей прибыли по ОП. А вот с этим уволенным что сделать: тоже списать остаток ДМС, числящийся за ним на 91 сч. , но страховыми и НДС не облагать, т.к. договор продолжается?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Галина!

    Если уволенный работник продолжает пользоваться страховкой после увольнения, страховая премия учитывается в составе расходов БУ:

    • по обычным видам деятельности, если возможность пользоваться страховкой после увольнения предусмотрена коллективным (трудовым) договором или иным локальным нормативным актом (п. 5 ПБУ 10/99);
    • прочих расходов в ином случае (п. 11 ПБУ 10/99).

    Расходы на ДМС «не работникам» не учитываются для налога на прибыль, т.к. не соответствуют требованиям п. 16 ст. 255 НК РФ (письмо Минфина РФ от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067), поэтому могут быть списаны на непринимаемые расходы единовременно.

    По поводу страховых взносов.

    Обязательное условие для освобождения таких выплат от страховых взносов — срок договора не менее 1 года.

    В данном случае договор продолжает действовать. Но если страхователь расторгнет его раньше указанного срока, то потребуется начислить страховые взносы на платежи за весь период действия договора (Письмо Минфина РФ от 14.10.2020 N 03-15-06/89729).

    НДС так же начислять не нужно, т.к. это не относится к реализации услуг организации.

    Может пригодиться материал:

    Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С? .

    2

  2. Спасибо, очень четкий ответ. А для НУ как? Списать сразу?

    1

  3. Простите, не внимательно прочитала, вернее «не так прочитала». Не отвечайте.

  4. Закрывайте вопрос. Мне все понятно стало.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.