Учет кредиторской задолженности за прошлый период в НУ после переходе с УСН (доходы) на ОСНО в 1С

Вопрос задал Арина Б.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Доброе утро. Мы ООО, с 01.01.2023 перешли на ОСНО, до этого были на УСН доходы. Дебиторскую задолженность, образовавшеюся при УСН, мы включил в декларацию по прибыли. А как быть с кредиторской задолженностью? в 2023 нам приходят от поставщиков закрывающие документы за 2022 и 2021 год, должны ли они попадать в расходы в НУ для уменьшения прибыли в 2023 г.? у нас эти расходы попадают в состав косвенных, насколько это правильно?

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    По кредиторке надо ввести показатель НУ последней датой УСН. Например, 31.12.2022, если переход на ОСНО с 01.01.2023.

    Проводки в Помощнике ввода остатков (по кнопке Режим ввода остатков снять флаг Ввод остатков по бухгалтерскому учету) должны быть с суммами только в НУ для балансовых счетов

    • Дт 60.02, 62.01 Кт 000
    • Дт 000 Кт 62.02, 60.01

    В Плане счетов 1С для счетов 60, 62, 76 предусмотрен признак НУ. На УСН эта информация не вводится, значит при переходе на ОСНО надо ее внести для дальнейшей корректной работы в программе.

    В новых документах НУ будет. Например, ввели долг перед поставщиком Д 000 К 60.01. Когда пройдет оплата, будет Д 60.01 К 51 и по 60.01 будет НУ. Нужно равенство, чтобы и Дт счета содержал НУ.

    Эта информация применяется в т.ч. при расчете разниц, если применяется ПБУ 18/02.

    При этом на доходы и расходы по налогу на прибыль ввод остатков по дебиторской и кредиторской задолженности не влияет.

     

    Если документы поступают за прошлые периоды, то по всей видимости дебиторка, а не кредиторка есть на конец периода. Тогда по аналогии все.

    Т.е. была оплата Д 60.02 К 51 (дебиторка) и пришли документы в 2023 Д 26 К 60.01, Д 60.01 К 60.02.

    Подробнее

    Ввод остатков по счетам 60, 62, 76 в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

    Затраты при переходе с УСН на ОСНО

    .

    3

  2. Остатки мы ввели. Я сейчас хочу понять, как я могу уменьшить доходы, которые попали в декларацию по прибыли как дебиторка 2022 г. Можно ли это сделать за счет тех документов, по которым мы оплату осуществили в прошлом году, но закрывающие документы поступили только сейчас или эти расходы не включать в расходы по налогу на прибыль? Например, оплатили мы поставщику в 08.08.2022 за услуги 90000 руб., акт от 08.08.2022 в бухгалтерию поступил 31.03.2023, мы его вносим 31.03.2023

    3

    1. Добрый день!
      Такие расходы не включайте в расходы по налогу на прибыль

      При переходе с УСН на ОСНО можно признать в составе затрат только расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые были произведены, но не оплачены в периоде применения УСН (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, Письмо Минфина от 18.02.2021 N 03-11-11/11165).

      Дополнительно
      Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
      .

      2

  3. т.е. по документам, поступающим в 2023 г. за 2022, необходимо убирать признак затрат по НУ, чтобы они не попадали в расходы по налогу на прибыль ?

    2

    1. Приложение

      Да, верно.
      Так как у вас поступили с опозданием документы прошлого года, предлагаю использовать счет 91 вместо затратных счетов:
      Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
      В этом случае статья прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету.

      2

  4. Получается, что дебиторскую задолженность (Дт 62.01) за 2022, которую необходимо отразить в декларации по прибыли за 1 квартал 2023 я ничем перекрыть не могу?

    1

    1. Вы можете подать уточненную декларацию по УСН за прошлый период, к которому относятся опоздавшие документы (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
      И внести изменения в книгу учета доходов и расходов вручную (п. 1.6 Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н):
      • зачеркнуть неправильные данные;
      • отразить правильные данные, если необходимо;
      • указать дату внесения правок в КУДиР;
      • заверить внесенные правки подписью руководителя (ИП) и поставить печать при ее наличии.

      1

  5. Я добавила расходы, не учитываемые в НУ, однако при проведении суммы все равно попадают по НУ

    1

    1. Уточните, пожалуйста, куда именно эти расходы попадают по НУ?
      Если снят флаг «Принимается к налоговому учету», такие расходы не попадут в декларацию по прибыли как не признаваемые в НУ, но в учете (в ОСВ, например) вы их видите.
      Если хотите, чтобы в бухгалтерских отчетах (ОСВ и др.) их не было, надо очистить суммы в проводках в графах НУ Дт и НУ Кт. Если так будете действовать, проверьте по ОСВ, нет ли отрицательных остатков по НУ.

      1

Комментарии закрыты.