Версия программы 1С:БУП 3.0 (3.0.137.39) и 1С:ЗУП 3.1 (3.1.26.11)
ООО на ОСНО (ПБУ 18/02) по договору дарения передает сотруднику ОС ноутбук (полностью с амортизированный), и компания за свой счет оплачивает НДФЛ — см. вложение.
Как в ЗУП корректно заполнить документы, чтоб при формировании Ведомости в Банк на выплату ЗП не получалось уменьшение суммы зарплаты на сумму НДФЛ с договора дарения (подарка)? и в расчетном листке не отражался долг по НДФЛ.
Также, в проводках 1С:БП в документе Передача ОС сформированы корректно записи проводок, или необходимо ручная корректировка
Благодарю.
Добрый день.
Действительно, с 01.01.2023 положения о том, что налоговый агент не может уплатить НДФЛ за сотрудника из собственных средств, утратили силу (пп. «в» п. 13 ст. 2, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Теперь организация вправе заплатить НДФЛ за физлицо. ИНФС считает, что сумма НДФЛ, уплаченная за физическое лицо организацией — налоговым агентом за счет собственных средств, в свою очередь является доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ.
Здесь возникает вопрос, как показывать такой подарок в налоговой отчётности по НДФЛ, нужно ли фиксировать удержание НДФЛ с подарка, если фактически НДФЛ не удерживался, и если нужно — с каким кодом дохода.
Вопрос требует анализа законодательства. Если у Вас есть решение с точки зрения законодательства — пожалуйста, поделитесь им.
Добрый день. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу. Склоняюсь к тому, что в НК РФ нет норм, предусматривающих перенос обязательства по НДФЛ с налогоплательщика на налогового агента. Обязанности налогового агента четко прописаны в ст. 226 НК РФ. Отмена п.9 ст.226 НК РФ по сути разрешила уплату НДФЛ ранее, чем налог был удержан с налогоплательщика, но не отменила обязанность налогового агента удержать НДФЛ из средств налогоплательщика. По данному вопросу лучше обратиться с запросом в Минфин России или к аудитору.
Что касается реализации в программе, то в ЗУП 3.1 не предусмотрена возможность переноса обязательства по НДФЛ с сотрудника на организацию. Даже если очистить удержание суммы налога с подарка в Ведомости вручную, программа будет пытаться удержать его при следующей выплате.
Чтобы обойти ситуацию, можно начислить сотруднику дополнительную Премию с таким расчетом, чтобы сумма дополнительного начисления перекрыла сумму НДФЛ, и сотрудник получил на руки как обычно. Другой вариант — на сумму компенсации НДФЛ зарегистрировать денежный подарок сотруднику документом Разовое начисление. Как оформить денежный подарок в 2023 году в ЗУП — смотрите видеокейс из статьи НДФЛ с подарков с 2023 года. Последнее видео — НДФЛ с денежных подарков.
Благодарю за ответ
При синхронизации заработной платы из 1С ЗУП в 1С БУХ попадает одинаковая верная сумма.
Но когда открываем Движение документа: Отражение заработной платы в 1С БУХ, то не видим проводку по Доходам в натуральной форме(подарок) на 40 000,00руб.
В ОСВ по б/счету 70 попадает сумма заработной платы за минусом Дохода в натуральной форме 40 000,00 руб., на 76.10 также нет данной суммы.
В 1С БУХ мы сделали проводку Операцией, введенной вручную Д-Т 20 К-Т 76.10 в сумме 40 000,00руб.
Хотели узнать корректно ли сделана данная проводка или есть другие варианты.
Здравствуйте. Предполагается, что подарки в натуральной форме в ЗУП 3 регистрируются только для целей учета НДФЛ и взносов. После обмена с Бухгалтерией 3 по документу «Отражение зарплаты в бухучете» по натуральному доходу формируется проводка по НДФЛ и взносам (если они начисляются на этот доход), а на начисление самого дохода проводки нет.
Проводки по факту получения сотрудником натурального дохода регистрируются в Бухгалтерии 3.0. другими документами. Если бы ноутбук числился в качестве товара и материалов, подошел бы документ Безвозмездная передача. Поскольку ноутбук учен в качестве ОС, документ Безвозмездная передача не подходит.
Оговорюсь, что я консультирую по ЗУП, а по проводкам и учету в 1С: Бухгалтерии лучше задать вопрос в соответствующем разделе на нашем сайте. Поэтому поделюсь своим мнением просто для сведения, не уверена, что оно на 100% правильное. Полагаю, в данном случае Вы правильно применили документ Передача ОС. Смущает только, что проводка Дт 76.10 Кт 91.01 в Передаче ОС сделана на 20 000 руб. Склоняюсь к тому, что она должна оформлена на 40 000 руб. Ведь в документе Приз, подарок на стороне ЗУП указана именно такая сумма. Чтобы списать задолженность работника, а в данном случае работник выступает как контрагент — можно использовать документ Корректировка долга из раздела Продажи или Покупки. Вид операции — Списание задолженности. Счет списания — 91.02. Тогда запись будет Дт 91.02 Кт 76.10. Счет 20 «Основное производство» здесь, на мой взгляд, не подходит.
Если у Вас есть сомнения по поводу, какое субконто лучше указать для счетов учета, пожалуйста, обратитесь с отдельным вопросом по 1C:Бухгалтерии, коллеги проконсультируют подробнее.
Большое Вам спасибо , очень рады вашей помощи, она бесценна
Пожалуйста. Будут новые вопросы — обращайтесь!