Депозит в Балансе и ОДДС в 1С

Вопрос задал АктаНалог с. (Симферополь)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день.
Предприятие с 2022г. предусмотрело в учетной политике отражение депозитов как НЕ денежный эквивалент. В балансе за 2022г. сальдо по сч.55.03 уже отражено по стр.1240. В ОДДС на начало 2022г. остаток по сч. 55.03 включен в строку 4450. Движение по сч.55.03 в течение периода принято отразить в Р-ле «Денежные потоки от текущих операций», в этом же разделе и проценты по депозиту.
Вопрос: Как правильно показать передачу денег на депозит и поступление обратно на р/с в ОДДС? Правильно ли я понимаю, что за 2022 год в ОДДС по стр.4500 сальдо на конец периода уже не будет включать остаток по сч.55.03? Как отразить разницу по сч.55.03 при смене учетной политики?

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Счет 55.03 «Депозитные счета» – специальные счета организации, движения денежных средств по которым не являются денежными потоками, так как не меняют сумму денежных средств и денежных эквивалентов организации (п. 6 ПБУ 23/2011). Движения со счетом 55.03 в ОДДС не попадают, но остаток включает в себя остаток на счете 55.03, так как фактически деньги остались на счете организации, только сменили счет учета.

    В связи с этим, изменений в учётную политику не требуется.

    В случае учёта депозита на 55.03 перечисление и поступление обратно депозита не отражается в ОДДС, проценты указываются по строке 4111.

    Почему движения и остатки по счету 55.03 «Депозитные счета» не попадают в Отчет о движении денежных средств в 1С?

    Есть вариант отражения депозита на 58.03 счёте, при нём в ОДДС депозит отражается, алгоритм смотрите в материале:

    Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки

    Обсуждение похожей ситуации:

    Депозит на счете 55.03 в 1С .

     

     

  2. Правильно ли я понимаю, что считать депозит денежным или Не денежным эквивалентом — это право организации?
    В 1С 8 остаток по сч.55.03 — в балансе попадает в строку 1240, а не 1250, в ОДДС по стр.4450 — НЕ попадает. Также движения по этому счету отражены в Приложении — Пояснения №3 «Финансовые вложения»

  3. Вы всё верно понимаете 🙂

  4. Не ответили на вопрос из первого письма:
    Как правильно показать передачу денег на депозит и поступление обратно на р/с в ОДДС? Как отразить разницу по сч.55.03 при смене учетной политики?

  5. На ваш вопрос ответила выше:

    В случае учёта депозита на 55.03 перечисление и поступление обратно депозита не отражается в ОДДС.

    Какую разницу на сч. 55.03 имеете ввиду, проценты по депозиту, уточните пожалуйста.

  6. В 2021 году депозиты учитывались на сч.55.03 как денежные средства. С 2022 года — как НЕ денежные. В ОДДС за 2021 год остаток по сч.55.03 сидит в стр.4500 и, соответственно, на начало 2022 года — в строке 4450. В Балансе — строка — 1250.
    За 2022 год — в конечном сальдо ОДДС (строка 4500) этого счета уже не будет. Как быть с начальным остатком на 2022 год?

  7. Депозит на сч.55.03, но он м.б. либо денежный эквивалент (в ОДДС не отражается), либо НЕ денежный эквивалент (тогда движение ОТРАЖАЕТСЯ). Возможны 2 варианта.

  8. Предлагаю следующее отражение:

    Размещение депозита:
    стр. 4220 «Платежи — всего»:
    стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — размещение депозита;

    Возврат депозита банком:
    стр. 4210 «Поступления — всего»:
    стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
    стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.

    В изменении учётной политике отразите, что движение денежных средств внутри расчётных счетов признаются неденежными потоками.
    Но по этому поводу рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудиторами.

    1
  10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.