Отражать ли объединение земельных участков в декларации по налогу на прибыль в Приложении 3 к Листу 02

Индивидуальную консультацию запросил Любовь М.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.87/10)

Как отражается объединение земельных участков в декларации по налогу на прибыль? Получили требование из налоговой: Необходимо представить пояснения об отсутствии данных в налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 2022 год по строке 240 (цена реализации права на земельный участок) Приложения 3 к Листу 02 при реализации 2 земельных участков).

Метки вопроса: —
Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Если была продажа земельного участка, который был в гос. или муниципальной собственности, если покупка была с 01.01.2007 по 31.12.2011 — заполняются стр. 240-260 Приложения № 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 5 ст. 264.1 НК РФ). Далее так

    стр. 240 — цена продажи земли;
    стр. 250 — сумма невозмещенных затрат по проданным участкам;
    стр. 260 — убыток при продаже земли (определяется отдельно по каждому участку, п. 8.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475).

    Лист 02 Приложение 3 в декларации по налогу на прибыль
    .

     1

    1. Не было продажи/покупки участков в 2022 году, было объединение 2 участков в один.

      1. Когда данные строки заполняются в декларации по прибыли Приложения № 3 к Листу 02 — дано выше.

        Уточните в налоговой, пожалуйста, что имелось в виду и по какому основанию вам надо (или не надо) такие данные заполнять — телефон горячей линии ФНС 8 800 222-22-22.
        Поделитесь потом, что ответят.

        Если заполнять не надо, то в письменном виде пояснения дадите с ссылками на нормативку, которую выше обсудили.

  2. Спасибо.
    Сегодня звонила в налоговую, объяснила ситуацию, сказали, что надо заполнить строку 240. Я с этим не согласна, завтра еще раз позвоню.

    1. Любовь, договорились. Можно сразу сослаться на правила заполнения (Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) — там так

      8.5. По строкам 240-260 показываются данные по операциям, связанным с реализацией прав на земельные участки, результаты которых учитываются в целях налогообложения в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Кодекса. При получении убытка от реализации права на земельный участок сумма убытка указывается по строке 260. Убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.

      По строкам 240-260 приводятся данные в связи с реализацией прав на земельные участки налогоплательщиками, которые заключили договоры на их приобретение в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года (пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 30 декабря 2006 г. № 268-ФЗ).

      Далее

      Статья 264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
      1. В целях настоящей главы расходами на приобретение права на земельные участки признаются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках.

      Приложения № 3 к Листу 02 — это операции по ст. 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ. Если таких не было, то соответственно, заполнять нечего.

       1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Продажа земельного участка в 1С Добрый день! В 2022 г. организация приобрела земельный участок у физического лица. Организация провела межевание и поделила его на 2…
  2. Отражение приобретения и реализации земельных участков в декларации по налогу на прибыль в 1С Добрый день! Приобретение и реализация земельных участков в декларации по налогу на прибыль у нас автоматически отображается в приложении №…
  3. Расходы в БУ и НУ на Земельный налог Добрый день! Наша организация строит нежилой объект недвижимости для продажи. Приобретён земельный участок, на котором строится объект. В БУ сумму…
  4. Реализация земельного участка с убытком в декларации по прибыли в 1С Добрый день. Проконсультируйте, пож-та. Интересует правильность заполнения прил.3 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2022г. Была продажа…

Статьи по этой теме

  1. Когда у владельца участка налог на землю равен нулю? Налоговая база по земельному налогу – кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, подлежащая применению на 1 января налогового периода ( п.…
  2. Продажа земельного участка — отражение в 1С Продажа земельного участка 30.05.2023 Организация, ОСНО, продала собственный земельный участок за 16 млн. руб., составлен акт приема-передачи. 14.06.2023 зарегистрирован переход права…
  3. Пересчитывать ли земельный налог, если сделка по приобретению участка признана недействительной в 1С? Видео: Сделка по приобретению участка признана недействительной При признании сделки недействительной: каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по…
  4. Если участок реализован в 1 полугодии, как рассчитать налог на землю за 9 месяцев? Если участок реализован в 1 полугодии, как рассчитать налог на землю за 9 месяцев? Будет ли учтено освобождение от налога…