Добрый день.
У компании (Исполнитель) был заключен договор (Договор 1), в рамках которого заказчик (Заказчик 1) перечислил несколько авансовых платежей в счет будущего оказания услуг.
Далее стороны договорились расторгнуть Договор 1, а ранее перечисленные Заказчиком 1 авансы зачесть в счет нового договора (Договор 2), заключенного с другим юридическим лицом (Заказчик 2), о чем был подписан трехсторонний акт взаимозачета.
Заказчик 2 при отгрузке по Договору 2 планирует начислить НДС с реализации и частично принять к вычету начисленный НДС с аванса, полученного от Заказчика 1.
Мы провели документ Корректировка долга и перенесли остатки авансов на 62.02 с Заказчика 1 на Заказчика 2.
Остатки по счету 76АВ аналогичным образом перенесли ручной операцией.
Формирование книги покупок автоматически не заполняется.
В книге покупок отражаются не счета-фактуры на аванс Заказчика 1, а операция взаимозачета.
Уточните, пожалуйста, как реализовать данный взаимозачет в 1С?
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, Заказчик 2 при отгрузке по Договору 2 планирует начислить НДС с реализации и частично принять к вычету начисленный НДС с аванса, полученного от Заказчика 1.
Насколько я понимаю, Заказчик 2 не отгружает заказ, а должен получить его от Исполнителя 1.
Аванс переносите частично ли полностью?
Может пригодится обсуждение
Перенос аванса с одного контрагента на другого в 1С
.
Да, вы правы. Исполнитель 1 при отгрузке по Договору 2 планирует начислить НДС с реализации в адрес Заказчика 2 и частично принять к вычету начисленный НДС с аванса, полученного от Заказчика 1.
Аванс Заказчика 1 полностью переносится к Заказчику 2.
При переносе аванса с одного контрагента на другого программа в автоматическом порядке предлагает оформить сф на аванс по Заказачику 2. Но только документ Операция по переносу сальдо по счету 76.АВ формировать перед этим не надо.
Тогда в декларацию по НДС попадает сф с кодом 22 по Заказчику 1.
И сф с кодом 01, 02 и 22 по Заказчику 2.
По методологии. Здесь есть разные мнения о том, как такие операции отражать.
Например, в Письме Минфина РФ от 12.11.2012 N 03-07-11/482 изложена такая позиция.
НДС с авансов подлежит вычету с даты оказания услуг лицу, получившему права требования на такие услуги.
Еще один аргумент п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
Т.е. можно сделать вывод о том, что еще один «новый» СФ на аванс формировать не следует и вычет НДС с авансов в момент перевода долга производить также не надо.
Поэтому Вам надо определиться с вашей позицией — тот вариант, что в автоматическом режиме срабатывает в 1С или по вышеуказанному письму.
И по ситуации, если сумма существенная и есть сомнения, как отразить в учете, то дополнительно посоветоваться с аудиторами или написать запрос в ФНС/Минфин.