Добрый день, на 01.01.2023 на счете 68,04 кредитовое сальдо по двум региональным бюджетам, в т.ч. в РБ 1 долг, в РБ 2 переплата. Данное сальдо в 1С на ЕНС не переносили, т.к. это начисления декабря. После сдачи декларации за год провели операцию начисление налогов на сумму доплаты, соответственно на счете 68,04 образовалось дебетовое сальдо. Каким образом нужно правильно перенести суммы на ЕНС? Получается после проведения всех операций по декларации за 1 квартал 2023 остается сальдо по данным ФНС на 01.01.2023? Как оно должно «закрыться».
Все комментарии (20)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Марина!
Уточните, пожалуйста,
1) вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи из расчетной прибыли?
2) Работаете в КОРП?
3) 2 региональных бюджета, которые вы упоминаете, — это 2 подразделения?
Насколько я понимаю задачу, вам надо сейчас привести сальдо по счету 68.90 на 01.01.2023 к остатку на ЕНС по сведениям ИФНС.
Далее, отразить правильно совокупную обязанность, которая возникала за период с 30.01.2023 по 28.04.2023, чтобы остаток на ЕНС был корректным и совпадал с данными налоговой на 28.04.2023.
Сальдо на счете 68.04.1 на 28.04.2023 должно быть нулевым.
Чтобы понять, что сейчас у вас отражено на счете 68.90 и регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете, сформируйте ОСВ по счету 68.90 за период с 01.01.-30.04.2023 также по датам и за тот же период универсальный отчет по указанному регистру. Как это сделать есть здесь
Работа с ЕНС и ЕНП в части налога на прибыль в 1С
Видео Отражение на ЕНС налога на прибыль в 1С на 7:30 минуте.
И здесь Уплата налога на прибыль на ЕНС в 1С
Видео на 12:30 минуте.
Когда разберемся с остатками на ЕНС, 68.04.1 естественным образом должен подправиться.
Добрый день, да мы платим ежемесячно авансы из расчетной прибыли, работаем а 1С БСХП. Есть ОП, поэтому региональный налог распространяется в 2 бюджета. Всю совокупную обязанность Я отразила, здесь всё понятно. Не могу понять как сальдо может совпадать с ИФНС, у нас же в учёте налог начислен, и помощник не переносит задолженность, это же начисления декабря. К примеру, по налогу на имущество на начало года была задолженность, а в налоговой числится переплата, мы же не переносили эту переплату.
Я все пересмотрела по переносу на 68.90, и не могу понять. Можете конкретно по цифрам написать, как нужно перенести сальдо, в ОСВ я все расшифровала
Если в 1с задолженность, а в налоговой переплата, я должна вручную перенести переплату? Тогда на счёте 68.04 после переноса получается кредитовое сальдо. Это верно? Но по взносам отсроченным в налоговой тоже переплата, но мы же её не переносим, то есть счёт 68.90 всё таки не совпадает с енс.
Марина, сейчас обстановка с расчетамис ИФНС такая, что действительно не понятно, можно ли будет добиться совпадения остатков на ЕНС в ЛК и в программе. Коллеги делятся, что пока ничто ни с чем не совпадает.
Но надо на что-то опираться, поэтому стараемся остаток на ЕНС в части налога на прибыль на 28.04.2023 в 1С и у ИФНС привести к одному значению. Поделитесь, пожалуйста, вы у ИФНС справку об исполнении обязанности по уплате налогов запрашивали на 28.04.2023?
Запрашивать справки о расчетах с бюджетом нужно по новой форме c 2023
.
Марина, спасибо за ожидание!
Добиться в 1С остатка, который будет соответствовать остатку на ЕНС в ИФНС и в декларации по прибыли можно и нужно. Просто сверки следует проводить на определенные даты. Счет
• 68.04.1 — с данными декларации (стр. 270, 271 (280,281)) налог к доплате (уменьшению) за отчетный период — на конец отч. периода;
• 68.90 — с данными на ЕНС в части отдельных налогов (в нашем примере налога на прибыль) — на дату крайнего срока уплаты.
Я отработала пример в базе, но данные моего примера могут не совпадать с вашими. Поэтому предлагаю вам предоставить данные для вашего примера.
Сначала укрупненно. Нам важно понять как добиться на счете 68.04.1 остатка, как в декларации и какую сумму перенести на счет 68.90 на 01.01.2023. Потом, если захотите разобраться детально по бюджетам, зададите вопрос здесь же.
Мне нужны следующие сведения, можно без разбивки по ОП и бюджетам, так как в данном примере это не важно.
1) Сумма налога, начисленного за 9 мес. 2022
2) Сумма к доплате (уменьшению) стр. 270,271 (280,281) Листа 02 декларации за 9 мес.
3) сумма авансовых платежей на 4 квартал стр. 290-310 Листа 02 декларации за 9 мес.
4) ОСВ по счету 68.04.1 за период 9 мес. 2022 с настройками как на рис.
5) Налог на прибыль за 2022
6) сумма к доплате (уменьшению) стр. 270,271 (280,281) Листа 02 декларации за 2022.
Лариса, спасибо за такой детальный подход к вопросу. Я понимаю что сверки нужно проводить на определенные даты.
Данные с ИФНС у нас совпадают с учетом того, что начисление в 1С прошло в декабре, а в налоговой в марте, но в 1С по ФБ переплата, а по РБ1 переплата, по РБ2 долг, поэтому хотелось бы понять как переносить сальдо в этих случаях. Ведь помощник переносит данные 1С, а не данные налоговой.
1. 12443274
2. стр. 280,281 3357623
3. стр. 290 2600556
5. 15797536
6. 753706
Марина, когда говорим о ЕНС, то разделения по видам бюджета нет. Идея ЕНС в том, что налоговики сами будут распределять суммы налога по бюджетам, главное, чтобы на счете (ЕНС) хватало средств.
Поэтому если переплаты по 2 бюджетам перекрывают долг по РБ2, то беспокоиться не о чем.
Теперь по вашим суммам. Из ОСВ по 68.04.1 на 30.09.2022 вижу переплату на сумму 3 718 380. Вы пишете, что стр. 280+281 в декларации за 9 мес — 3 357 623, стр. 290 (авансы за 4 квартал) — 2 600 556.
Получается Переплата, которую мы должны перенести на ЕНС (счет 68.90) на 01.01.2023: 3 718 380 — 2 600 556 = 1 117 824 руб.
С 2023 года мы направляем в совокупную обязанность Операциями по ЕНС
— авансовый платеж за январь по сроку 30.01 — 866 852
— авансовый платеж за февраль по сроку 28.02 — 866 852
— налог к доплате за 2022 по сроку 28.03 — 753 706
— авансовый платеж за март 2023 по сроку 28.03 — 866 852
Следовательно, уже по сроку 28.02 следовало уплатить 615 880 руб.
И далее — по календарю. Это счет 68.90
Теперь, что останется на счете 68.04.1 на 01.01.2023 — Дт 2 600 556 — Кт 3 354 262 = Кт 753 706.
Эту сумму вы перенесли в совокупную обязанность на ЕНС (счет 68.90) — 28.03.2023. На эту дату на счете 68.04.1 должен быть только налог, начисленный за январь и февраль 2023.
Пожалуйста, попробуйте все на копии базы. Если что-то не совпадает, поправьте меня.
Если есть вопросы по оформлению документа Операция по ЕНС в разрезе бюджетов также пишите.
Лариса, здравствуйте, спасибо вам большое. Все таки получается мы должны перенести данные налоговой, но выпишите переплата минус авансовые, а если была оплата в 4 квартале? и тогда я не понимаю почему в ваших видео по переносу остатков не говорится, что налог на прибыль нужно переносить таким образом, по данным налоговой, а не по данным 1С. Ведь говорится про помощник, а помощник «видит» совершенно другие суммы.
В видео говорится о том, что Помощнику доверять слепо нельзя, надо анализировать остатки. В частности, здесь Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Конечно, это одно из первых видео на эту тему. Тогда была задача показать укрупленно механизм переноса.
По итогу остатки на 01.01.2023 и по срокам оплаты в 1С и в налоговой должны совпадать. Это так. Но все-таки хочу подчеркунуть «перенести данные налоговой» вы пожете в том случае, если их данные совпадают с вашими расчетами.
Если была оплата в 4 квартале, значит переплатой на 30.09.2022 вы не воспользовались. Следовательно, ее следует перенести в полном объеме на 01.01.2023. А авансы за октябрь-декабрь не дадут остатка, так как налоговая одновременно с оплатой начисляет и обязанность.
Лариса, спасибо, тогда вопрос по имущественным налогам, ведь у нас они декабрем начислены, в 1С получается задолженность, кредитовое сальдо а в налоговой переплата по уплаченным авансовым платежам. Помощник ничего не переносит, получается тоже нужно переносить по данным налоговой, переплату? Извините, но я совсем запуталась. По взносам вообще отсрочка, а мы платили, но мы же не переносим эту переплату. В любом случае счет 68,90 не совпадает с остатками ФНС.
Да, Марина, не удивительно, что запутались. Очень сложный, не до конца разъясненный учет.
Все авансовые платежи, по которым прошел срок уплаты, должны быть начислены как налоговая обязанность и погашены, если они уплачены. Таким образом, по имущественным налогам не должно быть сальдо, если в течение 1-3 кварталов уплачивали столько же, сколько исчисляли. Если есть возможность, спросите у налогвой, почему они не сделали начислений. Нам тоже интересен их ответ, так как мы собираем информацию, что на практике происходит у налогоплательщиков со счетом ЕНС.
Однако, в любом случае, суммы, исчисленные по имущественным налогам как авансовые платежи 1-3 квартала в 1С не отражаются как переплата, так как не являются ею. Поэтому на 01.01.2023 вы должны по имущественным налогам отразить сальдо по счетам их учета по состоянию на 30.11.2022, т.е. до начисления налогов за 4 квартал.
Налоговая не начисляет авансовые платежи в течение года, на основании чего они их начислят? Начисление по налогу на имущество проходит после сдачи декларации, а в 1С мы начисляем поквартально. Соответственно, в ФНС числится переплата на 01.01.2023 до подачи декларации. По земельному и транспортному начисляют в мае, тоже у них переплата на 01.01.23, с 1С не совпадает. Авансовые платежи по ННП налоговая начисляет, а мы нет.
На сегодня у вас должна быть начислена обязанность по всем имущественным налогам, особенно, если уже получили информационное сообщение об исчисленных имущественных налогах за 2022 год.
Действовать в программе следует так, как будто в КРСБ все имущественные налоги уже начислены. Так, как написала выше.
«Авансовые платежи по ННП налоговая начисляет, а мы нет.»
Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль с 2023 мы тоже начисляем, только не на 68.04.1 а на 68.90.
При наличии сомнений проконсультируйтесь, пожалуйста, в ФНС на горячей линии 8 800 222-22-22.
Все ли понятно по вопросу, который вы задавали?
Добрый день, не совсем все понятно. Можно последнее пояснение получить. Если по региональному законодательству авансовые платежи по ННИ не платятся, уведомление не подается, в 1С начисляется ежеквартально, сальдо кредитовое будет числиться и увеличиваться на счете 68,06 до до 01.02.2024г., верно?
Не совсем. Если нет обязанности уплачивать авансы по налогу на имущество, что в настройках (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Уплата — авансовых платежей) не следует ставить флаг Уплачиваются авансы (рис.)
Тогда в процедуре Закрытие месяца в конце квартала (март, июль, сентябрь) регламентной операции Расчет налога на имущество не будет. Квартальный налог на имущество исчисляться не будет.
Присоединяю рисунок
Лариса, спасибо вам большое за терпение, ННИ начисляем в целях более равномерного включения в себестоимость, можем так делать? у нас сумма существенная, больше 30 млн., не хочется единовременно начислять.
Мы не уполномочены давать разъяснения в области методологии бухучета и налогового законодательства. Но вы можете учесть мое мнение.
Прямого запрета на такие ваши действия нет. Рекомендую для принятия решения в целях бухгалтерского учета проанализировать:
• принцип осмотрительности — большая готовность к признанию в учете расходов и обязательств, чем доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (п. 6 ПБУ 1/2008);
• условия для признания расходов (п. 16 ПБУ 10/99)
— налог исчисляется в силу требований законодательства;
— сумма налога может быть определена;
— имеется уверенность, что уменьшение экономических выгод произойдет.
В целях налога на прибыль признавать в расходах начисленный налог на имущество при отсутствии обязанности по его уплате в отчетном периоде рискованно.
Авансовые платежи по налогам — это предварительные платежи по налогу, уплачиваемые в течение налогового периода (п. 3 ст. 58 НК РФ). Строго говоря, ваши начисления не являются авансовыми платежами, потому что в течение налогового периода вы их не уплачиваете. Вместе с тем, НК не запрещает начислять налог на имущество, для которого не установлены авансовые платежи, поквартально. Это и далее — мое личное мнение.
Налог на имущество признается в расходах НУ в периоде начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 272 НК РФ). В НК нет условия, чтобы налог был начислен в соответствии с установленной периодичностью его уплаты.
Вместе с тем, в ответах на вопрос об учете в целях налога на прибыль авансовых платежей по налогу на имущество организаций, Минфин в числе норм, на которые стоит опираться, приводит ст. 383 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.08.2020 N 03-03-07/73058). Косвенно это может означать, что налоговые органы и Минфин подразумевают, что начислять и признавать в расходах налог на имущество можно, только если обязанность исчислять авансовые платежи установлена.
Поэтому для разъяснения данного вопроса рекомендуем обратиться с письмом в ФНС и Минфин, а также получить дополнительное профессиональное суждение у аудиторов.
Лариса, спасибо вам огромное!!! С налогом на прибыль все сделала, получила данные по декларации. Теперь только бы дождаться ЕНС в личном кабинете.
Отлично, Марина! Мы тоже очень ждем, когда заработает ЛК и ЕНС). Удачи вам в работе!