Исправление статуса по сотруднику

1. Добрый день. Очень интересный вопрос. Уточните пожалуйста, в каком году был прием на работу?

   1. Добрый вечер. Прием был оформлен в августе 22 года.

2. Сергей, я правильно понимаю, что подавать корректирующий 6-НДФЛ за 2022 год не требуется и нужно пересчитать налог только за 2023 год апрелем. Или требуется подготовить корректировку за 2022 год?

3. Все верно. 2022 уже не требуется исправлять.

4. Добрый день, Сергей. При исправлении нужно использовать документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ). Чтобы в 6-НДФЛ за 1 квартал исчисленный НДФЛ по сотруднику отразился по правильной ставке – 13%, перерасчет НДФЛ по доходам 1 квартала должен пройти мартом.
   Порядок действий следующий.

   1. В карточке сотрудника по гиперссылке Налог на доходы — история изменения статуса налогоплательщика исправляем статус с «Нерезидент» на «Нерезидент, работающий по найму на основании патента» с 01/01/23. Предыдущий статус до 2023 года остается как был.

   2. Создаем Перерасчет НДФЛ (в шапке документа – март 2023, дата документа – текущая). По кнопке Заполнить документ отсторнирует излишне исчисленный налог. Если в апреле уже прошли какие-то начисления и выплаты по сотруднику, вкладка Корректировка выплаты в этом документе, скорее всего, заполнится некорректно. Потребуется вручную подредактировать сумму в ячейке «Налог к зачету, возврату» на вкладке Корректировка выплаты – сумма должна совпадать с суммой налога на вкладке НДФЛ, т.е. она будет отрицательной. Подробнее про документ Перерасчет НДФЛ — в видео
   На этом этапе мы скорректировали исчисленный налог для 6-НДФЛ за 1 квартал. Удержанный налог мы не исправляем: это свершившийся факт, сколько прошло по банку – столько прошло. Поэтому в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал будет показан излишне удержанный НДФЛ в строке 180. Если за первый квартал отчёт уже отправили, на мой взгляд следует подать корректировку.
   Документ Отражение зарплаты в бухучете за март нужно будет перезаполнить и повторно передать в 1С: Бухгалтерию. В отредактированном документе уменьшится сумма на вкладке Начисленный НДФЛ. Документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и Уведомления об удержанном НДФЛ исправлять не требуется, т.к. удержание мы не исправляли.

   3. Теперь нужно пересчитать налог по доходам сотрудника, которые были выплачены после 31 марта. Лучше это сделать также документом Перерасчет НДФЛ. Вводим еще один документ Перерасчет НДФЛ, в шапке — месяц Апрель. Так же заполняем отрицательную сумму на вкладке Корректировка выплаты.
   Во всех последующих документах программа начнет исчислять НДФЛ сотрудника по ставке 13% с доходов от трудовой деятельности. Излишне удержанный НДФЛ будет автоматически засчитываться при выплатах зарплаты и в межрасчетных выплатах, т.е. в Ведомостях на выплату сумма НДФЛ к перечислению какое-то время будет пустой, а сумма к выплате будет равна сумме начисления. В ведомостях на выплату аванса нужно будет дополнительно контролировать сумму к выплате, чтобы она не получилась заниженной. Аванс – это «не полноценное» начисление, учет расчетов за первую половину месяца ведется в других регистрах. Если сумма к выплате в Ведомости на аванс занижена – потребуется редактировать ее вручную.

   Возможно вы захотите вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ, а не засчитывать его при удержании. Здесь лучше уточнить правила по законодательству. При смене статуса с Нерезидента на Резидент возврат НДФЛ работодателем не допускается, возможен только зачет. Здесь иной случай – фактически статус не менялся, он исправлен только в самой программе. На мой взгляд, в рассматриваем случае возврат налога допустим, и даже предпочтителен, т.к. иначе мы не успеем зачесть излишне удержанный НДФЛ и еще и авансовые платежи по патенту. Но лучше, все-таки,
   уточнить у аудитора. Для регистрации возврата налога предназначен документ Возврат НДФЛ — Учет операции возврата НДФЛ в отчетности по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) Учет операции возврата НДФЛ в отчетности по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ)

   4. Остается решить вопрос с зачетом НДФЛ, который сотрудник уплачивал за 2023 год самостоятельно в виде оплаты за патент – т.н. авансовые платежи. Зачет авансовых платежей будет производиться уже в 2- 4 кварталах 2023 года.
   Если Вы уже получили Уведомление из ИФНС о возможности зачета авансового платежа, нужно будет ввести реквизиты Уведомления и сведения об уплате авансовых платежей, зачет авансовых платежей за прошлые периоды зарегистрировать вручную. Если Уведомления нет – сначала нужно подать Заявление на подтверждение права на зачет авансов. Подробнее смотрите в видео — Как пересчитать НДФЛ иностранца на патенте за прошлые месяцы

Комментарии закрыты.