Судно зарегистрированное в РМРС передано в аренду по договору тайм-чартера. Учет доходов и расходов, НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Светлана П.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

Здравствуйте. Наша организация является собственником судна, зарегистрированного в РМРС. Судно передано в аренду по договору тайм-чартера. Фрахтователь осуществляет международные рейсы. Другой деятельности у организации нет. Как учитывать доходы и расходы в целях налога на прибыль? Можно ли принимать к вычету входной НДС после подтверждения ставки 0%?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Правильно ли я понимаю, что по договору тайм-чартера ваша организация (судовладелец) предоставляет фрахтователю судно и членов экипажа на определенный срок.
    В виде дохода у вас будет плата за аренду+экипаж. Это все будете отражать единой услугой в программе?
    Зарплату экипажу платит судовладелец, как обычно?
    Расходы по амортизации и страхованию судно несет судовладелец?

    Фрахтователь оплачиает вам аренду + самостоятельно у себя в учете отражает издержки по эксплуатации судна?

    Для целей налогообложения прибыли не учитываются доходы и расходы, относящиеся непосредственно к деятельности по эксплуатации судов в международных перевозках. Рекомендуется вести раздельный учет (Письмо Минфина от 8 июля 2008 г. N 03-03-06/1/390).

    По ставке НДС 0% облагаются услуги по предоставлению морских судов/услуги членов экипажей судов на определенный срок для перевозки вывозимых/ввозимых за пределы территории РФ товаров по договорам фрахтования судна на время, при условии представления в ФНС документов( п. 14 ст. 165 НК РФ; Письмо ФНС от 26.09.2017 N СД-4-3/19315@).

  2. Добрый день.
    Доход-плата за аренду.
    Расходы на зарплату, страхование, запчасти несет судовладелец.
    Как отразить в 1С учет этих доходов и расходов, которые не принимаются в целях налога на прибыль?

  3. Передачу ОС в аренду оформите доукментом Передача ОС в аренду.

    Отражение доходов оформите документом Реализация услуг( акт, УПД), счет учета укажите 91.01, статью Доходов и расходов можете создать новую или выбрать из тех, что есть. Главное, чтобы она была не НУ. Скрин прилагаю.

    Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С

    Доходы для налога на прибыль: настройка и проверка в 1С

    Насколько я понимаю после передачи судно в аренду, расходы по нему так же нельзя учесть по прибыли.
    Поэтому по всем расходам нужно создать новые статьи расходов — не НУ.

    Расходы для налога на прибыль: настройка и проверка в 1С

    Например, для того, чтобы амортизация по судну не учитывалась в расходах нужно оформить документ Изменение отражения амортизации ОС.
    Создать новый Способ амортизации не учитываемый в НУ.
    Выполнить закрытие периода и проверить начисление амортизации в НУ.

    Сначала все выполните на копии базы, если результат устроит, повторите в основной

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Дополнительно по данному вопросу рекомендую проконсультироваться с аудитором.

  5. Спасибо за подробный ответ.

     1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Раздельный учет НДС при передаче в аренду судна для экспортных перевозок в 1С Здравствуйте. Наша организация имеет в собственности морское судно. По тайм-чартеру судно передано в аренду и используется фрахтователем для экспортных перевозок.…
  2. Отражение в учете договора страхования морского судна в 1С Добрый день. Как отразить в учете Договор морского страхования судна ( с ответственностью только за полную гибель судна) сроком на…
  3. Как учитывать существенные расходы на ремонт основного средства, проводимого раз в 5 лет в 1С Добрый день! Организация осуществляет плановый ремонт судна (теплоход, принят на учет в 2011 году). Периодичность - 1 раз в 5…
  4. Как учитывать материальные ценности, остающиеся от выбытия ОС в 1С Добрый день! У нас на балансе организации числится Основное средство в виде маломерного судна. Вследствие морального износа, данное основное средство…

Статьи по этой теме

  1. Куда платить транспортный налог по маломерному судну, зарегистрированному в Реестре МЧС? Маломерное судно, не используемое в коммерческих целях, зарегистрировано в МЧС. Позволяет ли НК РФ платить транспортный налог не по месту…
  2. Изменения в перечне льготных тарифов страховых взносов с 01.01.2020 г (ЗУП 3.1.10.253 / 3.1.12.76) Утратили действие с 01.01.2020 следующие льготные тарифы: Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями и ВУЗами…
  3. Положены ли вычеты по НДФЛ льготным нерезидентам? Сотрудник является льготным нерезидентом (гражданин ЕАЭС, ВКС, патентник и пр.). При расчете НДФЛ для него применяются "резидентские" ставки налога 13-22%.…
  4. Словарь бухгалтерских терминов - К Перейти в Словарь бухгалтерских терминов Ключевая ставка Ключевая ставка — инструмент кредитно-денежной политики, с помощью которого государство регулирует основные экономические процессы…