Вычет НДС у налогового агента по аренде, если услуги получены и оплачены в 4 кв, а НДС уплачен в бюджет в 1 квартале в 1С

Вопрос задал Екатерина Ф. (челябинск)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день! Прошу помочь разобраться.
Услуги оказаны в 4 квартале 2022г., оплачены в 4 квартале 2022г., НДС НА исчислен в 4 квартале 2022г., а уплачен в бюджет в 1 квартале 2023г. В каком отчетном периоде я должна применить вычет по НДС НА в таком случае?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Налоговый агент по какому основанию? Рассмотрим на примере аренды гос. имущества.

    По общему правилу так — вычет НДС НА при соблюдении условий

    в 2022

    Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ) до 2023

    НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ):

    • налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
    • НДС уплачен налоговым агентом в бюджет;
    • услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
    • в наличии правильно оформленный СФ, составленный самим же НА;
    • услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

    в 2023

    Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)

    НДС принимается к вычету в периоде выполнения условий (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1, п. 3, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ):

    • налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
    • услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
    • налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате;
    • в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
    • услуги приняты к учету.

    Вычет НДС налогового агента на будущие периоды не переносится (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).

     

    В вашем случае получается, что НДС НА по правилам 2022 уплачен в 1 кв 2023 на ЕНС так (уже по новому сроку 28 число)

    Уплата НДС налоговым агентом при аренде в бюджет осуществляется в обычном порядке — равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина 07.07.2009 N 03-07-14/64).

    Полагаю, что вычет НДС НА в 1 кв 2023, когда условия выполнены по 2022.

    Декларация по НДС за 1 квартал 2023 в 1С (25.04.23)

    При наличии сомнений, можно дополнительно проконсультироваться с аудиторами или в своей ИФНС по телефону горячей линии налоговой — 8 800 222-22-22.

    Делитесь потом, пожалуйста, что ответят.

     

     

Комментарии закрыты.