Здравствуйте. Организация на ОСНО. В 2022 году в ноябре по договору цессии (договоры займа) оплатили 3 млн цеденту, в тот же день списали первоначальную стоимость со счета 58 (Дт 91.02 Кт 58). Должник начал возвращать деньги с декабря 2022 года. Отчетность сдана, на утверждена. Как теперь поступить, исправить? Спасибо.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Светлана!
Должник начал возвращать деньги с декабря 2022 года.
На дату, когда должник начал возвращать деньги, вы должны отразить в БУ выбытие финансового вложения (п. 25 ПБУ 19/02).
И признать:
— прочий доход в размере полученной от должника суммы (за вычетом НДС) (п. 34 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99). Не важно, как должник погашает долг: сразу всю сумму или по частям;
— прочий расход в виде первоначальной стоимости права требования (п. 27 ПБУ 19/02, п. п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). Если должник частями возвращает долг, то первоначальная стоимость выбывающего права требования, учитывается в расходах пропорционально сумме, погашенной должником.
Такой же учет и в НУ.
На дату погашения должником долга цессионарий признает доход от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 279 НК РФ, п. 5 ст. 271 НК РФ).
И только тогда у организации есть право уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение права требования (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК РФ).
В 2022 году в ноябре по договору цессии (договоры займа) оплатили 3 млн цеденту, в тот же день списали первоначальную стоимость со счета 58 (Дт 91.02 Кт 58).
Если должник не полностью рассчитался, вы не можете списать в расходы всю первоначальную стоимость.
Вероятно за 2022 год вы занизили налог на прибыль, т.к в расход в ноябре взяли всю сумму 3 млн, в декабре доход не признали.
Нужно подать уточнённую декларацию по налогу на прибыль за 2022 год.
Перед тем как вносить изменения сделайте копию базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
Пример уточнения декларации по прибыли
Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
Исправление в БФО, посмотрите пожалуйста раздел семинара Исправление бухгалтерской отчетности с 2022 года
Бухгалтерская отчетность за 2022 в 1С
Пример отражения в 1С учета у цессионария посмотрите, пожалуйста
кроме НДС, т.к ваше требование возникло из договора денежного займа, тогда НДС начислять не нужно. Эти операции освобождены от обложения (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Учет у цессионария в 1С 8.3
.
Спасибо.