1С БП релиз 3.0.140.29, платформа 8.3.22.2175
Здравствуйте!
В ИП, пришедшем на обслуживание к нам, с 2022 года тянется излишне удержанный НДФЛ.
В 2022 году работнику был предоставлен на ребенка в размере 80400 (01.01.2022-30.06.2022 1400, с 01.07.2022-31.12.2022 12000 в связи с инвалидностью, приобретенной с 01.07.2022).
В январе, сентябре-ноябре 2022 года оформлялся отпуск без сохранения ЗП. В результате на конец 2022 года образовалась задолженность ИП перед работником в части излишне удержанного НДФЛ в размере 4160 руб.
Возврат НДФЛ не был оформлен. Этот долг перенесен на 2023 год и учитывался до мая 2023, когда полностью был погашен.
Но согласно законодательству зачет НДФЛ в счет будущих платежей не переносится на следующий налоговый период. Как правильно поступить в данной ситуации?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! После формирования 6-НДФЛ за 2022 год, где должен был быть указан излишне удержанный налог, необходимо было провести документ «Операция учета НДФЛ», где заполнить закладку «Передано в налоговый орган». На закладке «Передано в налоговый орган» указываем излишне удержанный налог. После проведения документа, программа закрывает задолженность в регистрах учета НДФЛ и переносит её во взаиморасчеты с сотрудником. Также автоматически при проведении документа «Операция учета НДФЛ» формируется сторнирующая проводка дт70-кт68.01.
Спасибо за разъяснение.
Предыдущий бухгалтер, несмотря на то, что выплата аванса декабря 2022 была 26.12.2022, в годовом 6-НДФЛ показал начисления за 11 месяцев. Т.е. не делил декабрьскую ЗП на 2022 (аванс) и 2023 (выплата оставшейся суммы 27.01.2023).
По работнику, у которого излишне удержал НДФЛ, в 6-НДФЛ (и в 2-НДФЛ) отразил ЗП за 11 месяцев, детские вычеты в размере (1400*6+12000*2)=32400, вычеты за сентябрь-ноябрь, в которых отпуск за свой счет, — нулевые. В результате сумма исчисленного НДФЛ за 11 месяцев в 6-НДФЛ равна сумме удержанного и перечисленного.
Сейчас не знаю, что делать. Ведь лишний НДФЛ возвращен работнику, хотя и с законодательными нарушениями. Что Вы посоветуете? Вносить изменения в регистр учета НДФЛ, в отчет 6-НДФЛ?
Добрый день! Прошу прощения, я не правильно написала. Документ «Операция учета НДФЛ» (закладка «Передано в налоговый орган») используется в обратной ситуации. Когда мы не смогли удержать НДФЛ у сотрудника, поэтому мы показываем налог как неудержанный и списываем его из регистров НДФЛ при передаче в ИФНС.
Здесь же получился излишне удержанный НДФЛ. Зачесть мы его в следующем году не можем, здесь всё верно.
Но сотрудник в течение 3 лет может написать заявление на возврат НДФЛ и тогда мы сможем провести документ «Возврат НДФЛ» и выплатить переплату сотруднику.
Есть два варианта по отражению данной ситуации в отчетности:
1. Если следовать разъяснениям ФНС (Письмо от 19.01.2023 № БС-4-11/517@), то нужно в корректирующем 6-НДФЛ за 2022 показывать сумму аванса за декабрь 2022 и исчисленный НДФЛ с него.
Т.к. возврата НДФЛ не было, то раздел 1 в 6-НДФЛ за кварталы 2023 года заполнен должен быть верно, корректировка раздела 2 пройдёт в текущем отчете.
При этом сотрудник может написать заявление на возврат НДФЛ в текущем периоде, тогда в отчет за этот квартал попадет сумма возврата в раздел 1 (строки 030-032) и в раздел 2 (строка 190) 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023. При этом придется сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2022 год, т.к. данные в справке изменятся. Поэтому имеет смысл сдавать корректирующие отчеты после возврата НДФЛ (если он будет).
2. Если не следовать разъяснениям ФНС (Письмо от 19.01.2023 № БС-4-11/517@), тогда корректирующий 6-НДФЛ за 2022 не сдается.
Но нужно будет проверить расчет НДФЛ за 2023 год. Т.к. получается, что у сотрудника за декабрь 2022 вычеты не применяются (доход по НДФЛ переносится на 2023 год), а должны примениться вычеты за январь 2023 к сумме дохода за декабрь 2022 (аванс +зарплата).