УСН доходы минус расходы, можно ли страховые взносы за 2022, уплаченные в 2022 при наличии отсрочки по Постановлению №776 признать в расходах УСН в 1С

Вопрос задал Олеся И.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Здравствуйте. В 2022 г. вышло Постановление Правительства РФ № 776 от 29.04.2022 г.
Организация на УСН доходы минус расходы. Взносы в фонды рассчитывались и оплачивались согласно установленных законодательством сроков. Отсрочку платежей не просили. Данные платежи включили в расходы по НК и в баланс. По данным ФНС данные платежи числятся переплатой. Числятся обязательствами с ненаступившими сроками оплаты. Правомерно ли включение в расходы данных начислений и платежей по НК?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    Общее правило такое.

    Если сальдо ЕНС положительное, досрочно уплаченные СВ резервируются в счет обязанности по уплате страховых взносов за апрель-сентябрь 2022 по сроку уплаты 29.05.2023, 28.06.2023…

    Основание – РСВ за полугодие, 9 мес. 2022.

    Если сальдо ЕНС отрицательное – резерв по СВ расформируют и за счет него погасят долг и на 01.01.2023 и далее до срока платежа по СВ (ст. 5 Федеральный закон от 28.12.2022 N 565-ФЗ).

    При этом для УСН.

    Если платили в 2022 отдельными ПП и до срока платежа (09.01.23, 03.07.23) сальдо ЕНС будет положительное, то можно уменьшить УСН-налог за 2022 на досрочно уплаченные СВ.

    В 2022 году действуют правила 2022 года (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, ст. 5, п. 1 ст. 45 НК РФ, Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).

    Можно дополнительно проконсультироваться в налоговой по горячей линии ФНС – 8 800 222-22-22.

    Подробнее

    Переход на ЕНС при отсрочке по уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (УСН) в 1С

    .

Комментарии закрыты.