НДФЛ с дивидендов нерезиденту

1. Получается уведомление, которое ранее подавали не верное, сейчас уведомление с исправленными новыми данными пересдавать за март 2023?

2. и еще получается, что я все выплаты по нашему учредителю пересчитала с начала года, нфдл с зп-30%, с дивидендов ндфл 15 % и в этом месяце сумма к выплате у него 0, т.к. его зп пошла на уплату налога? это верно? что учредитель ничего не получит, да еще и за ним долг еще остается по налогу 82 тыс на следующий месяц

3. Добрый день!

   В данном случае НДФЛ по ставке 15% необходимо рассчитать.

   Что касается КБК , нашла для Вас вот такую информацию:

   С 2023 года для перечисления НДФЛ с дивидендов предусмотрены 2 КБК:

   — 182 1 01 02130 01 1000 110 — в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.;

   — 182 1 01 02140 01 1000 110 — в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. (приказ Минфина России от 17.05.2022 N 75н).

   При этом исключений для НДФЛ, перечисляемого с дивидендов, выплачиваемых нерезиденту, нет. Отсутствуют и официальные разъяснения по применяемому КБК в такой ситуации.

   Общим КБК для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, является 182 1 01 02010 01 1000 110.

   Учитывая, что в отношении доходов нерезидентов РФ в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций установлена единая налоговая ставка в размере 15% (пп. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ), полагаем, что применять вышеуказанные КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов, которые применяются при выплате налоговым резидентам РФ, не следует. По нашему мнению, НДФЛ с дивидендов нерезидента в полном объеме следует уплачивать на «основной» КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

   В то же время принимая во внимание неопределенность ситуации, не исключено, что налоговые органы могут посчитать, что НДФЛ с дивидендов нерезидента РФ, сумма которых превышает 5 млн. рублей, должен быть уплачен на два разных приведенных выше КБК.

   От себя хочу сказать, что я бы порекомендовала Вам уточнить данную информацию в ИФНС, и лучше письменно.

4. Что касается вопросов, которые Вы написали ниже — в работе, ищу для Вас информацию.

5. Добрый день, очень буду ждать ответ

6. Здравствуйте! Спасибо за ожидание!
   Вопросы Вы задали интересные! Но обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Я могу только высказать свое мнение.

   Получается уведомление, которое ранее подавали не верное, сейчас уведомление с исправленными новыми данными пересдавать за март 2023?

   В Уведомлении мы подаем удержанный налог. А на момент подачи уведомления вы с него удержали 13%, а значит и уведомление подали верно. Вы же ему на руки выдали сумму за минусом 13%? Сейчас Вы пересчитаете налог по 15% и разница останется неудержанным налогом. Удержать ее Вы сможете при ближайшей следующей выплате.
   Может быть Вам удобнее будет сразу показать этот налог как удержанный и сдать корректирующее уведомление. Но по сути это будет неправильно, если по факту налог не удержали.

   и еще получается, что я все выплаты по нашему учредителю пересчитала с начала года, нфдл с зп-30%, с дивидендов ндфл 15 % и в этом месяце сумма к выплате у него 0, т.к. его зп пошла на уплату налога? это верно? что учредитель ничего не получит, да еще и за ним долг еще остается по налогу 82 тыс на следующий месяц
   Нет, совсем ничего не выплачивать будет неправильно, насколько я понимаю. К сожалению в ЗУП нет специальных механизмов для ограничения удержания в этом случае. Посмотрите мой ответ здесь, пожалуйста: Перерасчет НДФЛ сотрудника,который сменил налоговый статус на нерезидента.

7. Добрый день, да, в уведомлении указывали сумму удержанного налога, когда еще не была известна информация, что у учредителя изменился статус с резидента на нерезидент, по сумме удержанного налога вопросов нету, но кбк я указывала как для резидента. Теперь подать корректировочное уведомление, где вместо кбк с дивидендов указать общий кбк, т.к. вы говорите, что кбк с дивидендов для нерезидента КБК 182 1 01 02010 01 1000 110

   1. Здравствуйте! В последнем выпуске «ЗУП за 5 минут» рассказали о разъяснениях ФНС.: Новое в ЗУП за 5 минут — выпуск от 18.04.2023.
      Все-таки правильное КБК в данном случае -КБК для налога с дивидендов до превышения, т.е. 182 1 01 02130 01 1000 110.

Комментарии закрыты.