Отражение невыплаченной зарплаты в Справке о доходах за 2023г.

1. Добрый день, Светлана. Невыплаченная зарплата в справке о доходах 2-НДФЛ для сотрудника отражаться не должна. Это налоговый документ. Доходы в него попадают по дате выплаты. Если выплаты не было — то и дохода нет.
   У нас есть статья на эту тему Сравнение расчетных листков и справки о доходах https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/sravnenie-raschetnyh-listkov-i-spravki-o-dohodah.html

   1

2. Светлана, дополню ответ. Изначально дата дохода в учете по НДФЛ определяется по планируемой дате выплаты в документе начисления. В ведомости на выплату эта дата может быть перенесена на другое число, если выплата фактически была произведена в другой срок. Если ведомость на выплату отсутствует, то для отчетности по НДФЛ берется изначальная дата получения дохода из документа начисления. Чтобы невыплаченная зарплата не попадала в справку, укажите в документе начисления в поле «Планируемая дата выплаты» дату позже формирования справки. Если не знаете когда будет выплата — хотя бы примерно. Перед тем, как менять дату предполагаемой выплаты зарплаты за январь нужно распровести все начисления по сотруднику, которые были сделаны позже: начисление аванса за февраль, зарплата за февраль, начисление аванса за март. Если в них тоже не было выплат, значит, нужно дату подкорректировать и в них. После провести цепочку документов по сотруднику в хронологической последовательности.
   Если в начислении зарплаты есть несколько сотрудников и среди них есть сотрудники, которым выплата была произведена — придется выделить сотрудников с невыплаченной зарплатой в отдельный документ.

   3

3. Добрый день, Екатерина. Спасибо за подробный ответ.

4. Посмотрела предложенный материал — Сравнение расчетных листков и справки о доходах. И что-то запуталась совсем. Показано, что все начисления попадают в справку, и только в строку налоговая база попадает меньшая сумма. Полагаю, это фактически выплаченная зарплата. Значит в справке всё-таки нужно отражать все начисления в строке — Общая сумма дохода? и в Строке налоговая база — только выплаченная? У меня пример — зарплата начислялась и в январе, и в феврале, по 10 000 например, но не была выплачена. Должна ли сумма 20 000 попасть в строку — Общая сумма дохода, или справка будет пустой на 15 марта 2023 года?
5. Приложение № 1

   

   Приложение № 2

   

   Светлана, Налоговая база = Общая сумма дохода — Налоговые вычеты (если они есть).

   Смоделировала в демо-базе пример.
   У меня в примере сотруднику начислена зарплата за февраль и по настоящий момент не выплачена. Когда она будет выплачена — неизвестною В начислении зарплаты я указываю планируемую дату выплаты 15/04/23 — будущую дату. Формирую справку сегодняшней датой. Доход в справку попадает, но апрелем. Здесь приношу свои извинения за неточность. Полагала, что если справка датирована 27/03/23, а дата выплаты 15/04/23 то апрельский доход в справку не попадет. Оказывается, попадает. На мой взгляд, это не совсем корректно. Если бы я была бухгалтером, который выдает справку сотруднику на руки в данном примере, я бы очистила строчку с апрелем вручную.

   — Должна ли сумма 20 000 попасть в строку — Общая сумма дохода, или справка будет пустой на 15 марта 2023 года?
   — На мой взгляд, если на 15 марта зарплата не выплачена, то не должна.

   Если 20 000 руб. попадают в справку, проверьте пожалуйста:
   1. планируемую дату выплаты в начислении зарплаты за январь
   2. ведомости на выплату в тех месяцах, которые указаны в справке сотрудника.
   Если самостоятельно не получается обнаружить причину не соответствия — пришлите скриншот отчета Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) с расшифровкой по регистраторам. Как включить группировку по регистраторам в настройках отчета — смотрите на скриншоте

   1

6. Екатерина, да, всё верно получается. Если указываешь предполагаемую дату, в моем случае, апрель, то все начисления попадают в справку именно апрелем. Хотя справку формируешь в марте.
   Считаю это недоработкой разработчиков. Так как, если в справке с 2023 г. нужно указывать только фактически полученный доход, то в моем случае, на 27 марта — справка остается пустой. Ведь есть только начисления. И предполагаемая дата выплаты не должна попадать в справку.
   А вы как считаете?

   1

7. Согласна с Вами. Если выплат вообще не было в 2023 году, тогда должкен быть пустым и доход, и исчисленный налог, и удержанный налог.

   3

Комментарии закрыты.