Добрый день! Организация применяет ОСНО (малое предприятие), при учете использует 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1750).
16.09.2022 года к учету был принят автомобиль, приобретенный по Договору Лизинга. Выкупная стоимость составила 2000 руб. Автомобиль числится по первоначальной стоимости: стоимость всех лизинговых платежей + выкупная стоимость. Стоимость НУ =0, данный вопрос рассматривался с вашим консультантом ранее:
«…В НУ лизинговые платежи уже признаны в расходах, первоначальная стоимость будет равна выкупной стоимости, если она выделена в договоре. Выкупная стоимость меньше 100 тыс., следовательно, в НУ расходы списываются сразу.
При реализации автомобилей в НУ в доходы будет включена все сумма реализации. Так как в НУ в расходы, уменьшающие доходы от реализации, включают остаточную стоимость ОС и расходы, связанные с его реализацией (ст. 249 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ)…\».
24.10.2022 года была продажа автомобиля по цене 2 000 000,00 руб. физлицу (второму учредителю). (Движение документа в скане).
В Декларации по прибыли операция отразилась в Прил.3 к Листу 02(Скан).
При составлении ОФР по стр.2350 расходы по этой операции вошли полностью, в результате чего получилась большая сумма с минусом. В итоге стр. 2300 (приб.до налогообл.) получилась -679 т.р. , а стр.100 «Налоговая база» из Декл. по прибили получилась +599 т.р. Сумма, исчисленного н-га совпадает, ПБУ 18 применяем. Вопрос: правильно ли заполняется ОФР и правильно ли заполнится Баланс? Что можно и нужно ли с этим что-то сделать. И, в случае вопросов со стороны налогового органа, какое правильно дать объяснение.
В документах отражены 2 проданных (идентичных) автомобиля.
Добрый день!
Финансовый результат от выбытия ОС в ОФР должен отражаться свернуто (пп. «г» п. 45 ФСБУ 6/2020).
На текущий момент в программе 1С результат от реализации ОС отражается в ОФР развернуто:
стр. 2340 «Прочие доходы» — выручка от продажи;
стр. 2350 «Прочие расходы» — остаточная стоимость.
Чтобы результат отражался свернуто, внесите корректировки вручную, по нашему примеру получен убыток от реализации:
стр. 2340 «Прочие доходы» — вычтите сумму выручки;
стр. 2350 «Прочие расходы» — укажите сумму убытка вместо остаточной стоимости.
В декларации по прибыли продажа ОС будет отражаться в Приложении 3 к Листу 02:
стр. 010 — количество выбывших ОС;
стр. 020 — количество выбывших ОС с убытком;
стр. 030 — выручка от реализации ОС;
стр. 040 — остаточная стоимость ОС;
стр. 060 — убыток от реализации ОС.
Насколько понимаю, программа заполнила отчеты корректно.
Сверьтесь, пожалуйста, с материалом.
Реализация основного средства с убытком в 1С
.
Не совсем понимаю. Программа не показывает, что от реализации ОС получен убыток (Декларация по Прибыли и Регистр информации о фин. результатах от реализации ОС). Почему Вы прикрепляете эту статью? Мне нечего вешать на дебет 97 счета. Действительно ли подходит моя ситуация под Ваш ответ? Декларация по Прибыли заполнена верно?
Материал прикрепила, чтобы был ясен алгоритм отражения реализации ОС в ОФР.
Давайте посмотрим финансовый результат реализации ОС: Отчеты – Регистры налогового учета— ОС.
Прибыль или убыток у вас по ОС?
Если у вас прибыль по ОС, то в декларации по прибыли в Приложении № 3 к Листу 02 — прибыль отражается по строке 010, 030, 040 и 050.
Получается, что вас строка 040 пустая, тк нет остаточной стоимости.
Дополнительно
Реализация ОС в 1С
.
Оксана, Вы мне можете, определенно, сказать, правильно ли у меня заполнены Баланс и Отчет о финансовых результатах, конкретно в моей ситуации. И не возникнут ли вопросы у налоговой???
Внешне заполнено корректно.
По цифрам ответить не могу, т.к. для этого нужно моделировать полный пример в базе с самой первой операцией по объекту.
По вопросам от налоговой так же не могу ответить, если суммы верные, вопросов быть не должно.
Добрый день. Спасибо. Надеюсь. Очень хочется верить.