Здравствуйте. Мы производим и реализуем железобетонные изделия, работаем с НДС. Своего грузового транспорта на балансе нет. Привлекаем к перевозкам ИП, с которым заключили договор на оказание транспортных услуг (работает без НДС). В день оказания услуг ИП составляет для нас акт на оказание транспортных услуг и путевой лист. Мы в свою очередь при реализации размазываем по стоимости нашей продукции эти транспортные услуги, т.е. отдельно их не перевыставляем. Оформляем покупателю УПД и ТТН, в котором указываем перевозчиком это ИП.
Входящий акт от ИП — проводки ДТ44.02 КТ 60.01
Вопросы:
-правильно ли мы учитываем входящие услуги ИП на б/счете 44.02?
-обязан ли ИП для нас составлять путевой лист, он работает на патенте?
-имеет ли он право один раз в месяц одним документом выставлять акт об оказании услуг с расшифровкой по датам, а не датой оказания услуг?
-можем ли мы размазывать трансп.услуги в большей сумме чем нам выставил ИП? По сути мы с этого платим прибыль и НДС и вроде как нарушений нет.
-в декларации по прибыли услуги ИП попадают как косвенные расходы по торговым операциям, ДТ 90.07 КТ44.02 в строку 040 прил2 лист 02.
Верно ли такое отражение?
Добрый день!
— правильно ли мы учитываем входящие услуги ИП на б/счете 44.02?
Правильно. Доставку готовой продукции нельзя включать в фактическую себестоимость продукции (п. 26 ФСБУ 5/2019). Расходы на доставку должны быть отнесены на счет 44 «Расходы на продажу».
Коммерческие затраты (счет 44)
Ошибки в учете расходов на доставку при реализации товаров
— обязан ли ИП для нас составлять путевой лист,он работает на патенте.
Не обязан. Подтверждением доставки будет транспортная накладная. Путевой лист нужен, если вы сами осуществляете доставку.
Неправильный документооборот: доставку организует продавец
— имеет ли он право один раз в месяц одним документом выставлять акт об оказании услуг с расшифровкой по датам,а не датой оказания услуг?
Здесь уточните, пожалуйста:
— в договоре прописано, что акт выставляется раз в месяц с расшифровкой по датам,
— доставка как часто осуществляется – несколько раз за день, пару раз в неделю…
— можем ли мы размазывать трансп.услуги в большей сумме чем нам выставил ИП? По сути мы с этого платим прибыль и НДС и вроде как нарушений нет.
Вы можете отразить стоимость доставки, которую предъявляете покупателю, в большей сумме, чем платите перевозчику. Это можно расценивать как ваше вознаграждение за услугу по организации доставки товара. С этой разницы вы платите налог на прибыль.
— в декларации по прибыли услуги ИП попадают как косвенные расходы по торговым операциям ( см.92400 руб),ДТ 90.07 КТ44.02 в строку 040 прил2 лист 02.
Верно ли такое отражение?
Верно. В Декларации по налогу на прибыль затраты на доставку товаров до покупателя отразятся в составе косвенных расходов: Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».
Учет расходов на доставку товаров при их реализации
.
Доставка осуществляется всегда по разному.Иногда один раз в день или пару раз ,бывают дни когда только самовывоз.В транспортной накладной есть пункт 12. Стоимость перевозки груза (установленная плата) в рублях (при необходимости) В нашем случае этот пункт в транспортной накладной надо заполнять?
На мой взгляд при таком графике доставки надо оформлять акт либо после каждой доставки или по итогам дня с расшифровкой (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
Подробнее в рубрикаторе Закон:
Дата в документе
Раздел 12 нужно заполнять, если ТН используете как первичный документ для подтверждения произведенных расходов (п. 114 Постановления Правительства от 21.12.2020 N 2200).
Большое спасибо за исчерпывающий ответ.