Подавать ли Уведомление по ЕНС при переплате по налогу на имущество в 1С

Вопрос задал Людмила К. (Липецк)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день.
В 2022 году мы уплачивали налог на имущество и по среднегодовой стоимости, и по кадастровой. В конце года наше здание исключили из регионального перечня недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Но по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости, у нас действует региональная льгота и пока, до 2025 года, именно по этому объекту налог не уплачивается.
Налог пересчитали, ранее уплаченную сумму включили в прочие доходы.
Теперь у нас переплата в сумме 800 т.р.
По среднегодовой стоимости прочего имущества налог за год составил 100 тыс. руб.
Нужно ли подавать уведомление по ЕНС на остаток суммы за 4 квартал 2022 года 27 февраля, если фактически у нас переплата, сумма которой станет известна налоговым органам только после подачи нами декларации 27.03.2023?

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Уведомление – промежуточная «отчетность», которая представляется в ИФНС до декларации и

    • формирует совокупную обязанность (начисление, НЕ оплата)
    • расшифровывает ЕНП по налогам и взносам

    В регистрах 1С уведомление указывает сумму налога

    • по Кт счета 68.90 «Единый налоговый счет»

    с видом движения (+) Приход в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете

    В Уведомлении по ЕНС указываем начисленные суммы.

    Фактические оплаты, недоплаты, переплаты в бюджет — роли не играют при заполнении Уведомления. Это все учтется и зачтется на ЕНС.

    Общий порядок такой по заполнению

    • если по законодательству региона уплачиваются авансы, то уведомление подается ежеквартально на ¼ годовой суммы
      • в стр. Код отчетного или налогового периода / номер месяца (квартала) укажите: 34/01, 34/02, 34/03, 34/04.
    • если авансы не предусмотрены региональным законодательством, то уведомление подается 1 раз в год на всю сумму налога
      • в стр. Код отчетного или налогового периода / номер месяца (квартала) укажите 34/04.

    Дополнительно

    Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

    Декларация по налогу на имущество за 2022 в 1С

    Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.

    2

  2. Приложение

    ФНС пояснила в соц сетях про Уведомление по налогу на имущество за 2022, может вам пригодится ?
    Скрин прилагаю.

    2

    1. Судя по ответу ФНС, если у нас фактически налог за 2022 год уплачен в 2022 же, и уведомление не подается.
      Пока ФНС не стал пояснять, всё было понятно)
      По-сути, получается, если мы не подадим уведомление, есть риск штрафа 200 р. Подадим — и в плане переплаты ничего не изменится, и штрафа не будет.

        1. Мария, простите пожалуйста, и еще по уведомлению. 1С формирует уведомление по налогу на имущество в размере платежа за 4 квартал, тогда как по земельному налогу, по которому мы так же уплачиваем авансовые платежи — в размере годовой суммы налога.
          По земельному неправильно?

            1. Да, 3 квартала авансовые платежи по земельному начисляли, но в декабре регламентная операция эти авансы не учла при расчете, у нас соскакивал налоговый орган в связи с его сменой. Видимо, в этом и причина того, что уведомление в полной годовой сумме сформировалось.
              Спасибо, Ваше присутствие само собой проясняет дело)

              1. Вполне такое может быть в 1С. Сумму тогда подправить на 1/4.
                И потом понаблюдать, как будет заполняться за 1 кв 2023.

                1

Комментарии закрыты.