Добрый день! ИП совмещает УСН6 % и ПСН. В 2022 году на начало года была переплата по УСН. За 1 квартал заплатили аванс учитывая эту переплату. Так же в 2022 году платили 1% и за 2021 год и за 2022 год. Теперь при подаче декларации УСН за 2022 год нужно пояснять сумму, которую поставили в уменьшение налога УСН (в ней суммы уплаченных взносов 1% за 21 и 22 год и фиксированные за 22 год в доле приходящейся на УСН) И как быть с тем, что переплату по итогу 21 года мы учли в авансе за 1кв 22 года ?(тут надо как то пояснять свои действия?) . И что вперед-декларацию или заявления?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При совмещении ПСН с УСН расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет сумм расходов, уменьшающих ПСН, выполняется при закрытии последнего месяца квартала (Письмо ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
Подробнее смотрите, пожалуйста, в материале
Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН?
«И как быть с тем, что переплату по итогу 21 года мы учли в авансе за 1кв 22 года ?(тут надо как то пояснять свои действия?)»
Полагаю, что уменьшили вы сумму аванса на переплату, предварительно сверившись с налоговой, т.е подтвердили переплату актом сверки. Тогда здесь пояснять ничего не нужно, вы были вправе это сделать.
«И что вперед-декларацию или заявления?» — уточните, пожалуйста, какие заявления вы имеете ввиду.
Посмотрите, так же материал по теме
Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2022 в 1С (27.03.2023) .
Из приведеннных Вами сслылок вот что:
Работники только на ПСН:
налог на ПСН уменьшается на соответствующую ему долю фиксированных взносов и взносы за работников, не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
упрощенный налог уменьшается на всю соответствующую долю фиксированных взносов ИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Я не поняла трактовку , если на усн нет работников, «упрощенный налог уменьшается НА ВСЮ соответствующую долю фиксированных взносов ИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).»
т.е. надо распределять пропорционально доходам все таки??? Работники же все на ПСН
Взносы, вы должны распределить пропорционально доле доходов от каждого режима налогообложения.
По УСН вы можете взять всю сумму от распределённой доли, по ПСН не более 50%.
Обратите внимание, ПСН можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента.
Остаток взносов, не использованных для уменьшения ПСН, не переносится на следующий календарный год.
Подробнее смотрите, пожалуйста, в материалах
Как в 2023 году уменьшать УСН и ПСН на фиксированные взносы после перехода на ЕНС
Новый порядок уменьшения ПСН на взносы с 2023 года
Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы?
Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы? .