Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.127.49)
Закрывается ИП, работающий на УСН «доходы» (6%).
Доход за 2023г – 5000 руб (документ: «Поступление на расчетный счет»).
В 2023 г. ИП вернул покупателю ошибочно перечисленную сумму за 2022 год (49 736,20) (документ: «Списание с расчетного счета», вид операции — «Возврат покупателю»), что, предполагаю, должно уменьшить налогооблагаемую базу в 2023 г (т. е. 5000-49 736,20 = -44 736,20*6%=2684,17 (УСН к возврату)).
1С Бухгалтерия при формировании декларации по УСН не учитывает эту переплату и декларацию за 2023 г., заполняет нулевую.
Как в таком случае ИП вернуть свою переплату налога за 2022 г. в 2023 г?
Добрый день! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
При возврате аванса покупателю уменьшается доход того периода, в котором вернули аванс (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В расходах учесть такой возврат вы не можете.
Смоделировала ситуацию в базе. У меня возврат аванса уменьшил доход текущего периода, и сумма полученных доходов в декларации за 2023 получилась равной нулю.
При УСН (доходы минус расходы) разница 5000 — 49 736,20 = -44 736,20 попадает в убыток.
Но на УСН (доходы) убытки учесть нельзя, т.е. уменьшение у вас будет только в пределах полученного в текущем периоде дохода (5000), налога к возврату не возникает в данном случае.
Поняла, спасибо!