6-НДФЛ за 2022 год

Вопрос задал Марина Г. (Иваново)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

У сотрудника организации приостановлено действие трудового договора по причине мобилизации с 05.10.2022. Исходно была начислена и выплачена материальная помощь с удержанием НДФЛ. В декабре 2022 в ЗУП 3.1 отражено исправление начисления материальной помощи в связи с мобилизацией в соответствии с Федеральным законом №443-ФЗ от 21.11.2022 г. (НДФЛ не облагается, пп.93 п.1 ст. 217 НК РФ). У сотрудника появился излишне удержанный НДФЛ с суммы материальной помощи, начисленной и выплаченной в сентябре 2022 года. До конца года организация не осуществила возврат НДФЛ по причине отсутствия заявления сотрудника. Указанный излишне удержанный НДФЛ отражается по строке 180 Раздела 2 6-НДФЛ за 2022 год и в приложении 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» 6-НДФЛ за 2022 год по строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». (1) Какую сумму отражать по строке «Сумма налога перечисленная» указанной справки: равной сумме налога удержанной (то есть с учетом излишне удержанного НДФЛ с мат.помощи) или равной сумме налога исчисленная? (2) Потребуется ли пересдача 6-НДФЛ за 2022 год и справки по сотруднику (Приложение 1) в случае возврата сотруднику в 2023 году излишне удержанного НДФЛ с материальной помощи?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

     (1) Какую сумму отражать по строке «Сумма налога перечисленная» указанной справки: равной сумме налога удержанной (то есть с учетом излишне удержанного НДФЛ с мат.помощи) или равной сумме налога исчисленная? 

    Сумма перечисленная должна быть равна удержанному НДФЛ.

     (2) Потребуется ли пересдача 6-НДФЛ за 2022 год и справки по сотруднику (Приложение 1) в случае возврата сотруднику в 2023 году излишне удержанного НДФЛ с материальной помощи?

    Да, потребуется подать корректировку по 6-НДФЛ за 2022 год.

  2. Добрый вечер! В случае возврата излишне удержанного НДФЛ в феврале 2023 года сумма возврата указывается по строкам 030 и 032 (с исправлением даты возврата на фактическую) Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2023? Правильно понимаю: 6-НДФЛ за 2022 год пересдаём с Приложением 1 (корректировка 01) только по мобилизованному сотруднику? (при этом суммы налога исчисленная, удержанная и перечисленная равны и по строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом проставляем» 0?) Раздел 2 будет отличаться от первичного отчета обнулением строки 180?

    1. Здравствуйте!
      В случае возврата излишне удержанного НДФЛ в феврале 2023 года сумма возврата указывается по строкам 030 и 032 (с исправлением даты возврата на фактическую) Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2023?
      Да, все верно

      Правильно понимаю: 6-НДФЛ за 2022 год пересдаём с Приложением 1 (корректировка 01) только по мобилизованному сотруднику? (при этом суммы налога исчисленная, удержанная и перечисленная равны и по строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом проставляем» 0?)
      Да, все верно

      Раздел 2 будет отличаться от первичного отчета обнулением строки 180?
      По строке 180, к сожалению нет четких разъяснений как ее заполнять. Но по ней и контрольных соотношений.
      В 1С в 180 строке рассчитывается излишне удержанный налог на конец отчетного периода. Поэтому при авто заполнении сумма в 180 строке останется.
      Подробнее посмотрите в разделе Порядок заполнения поля 180 раздела 2 в статье РАЗДЕЛ 2 ОТЧЕТА 6-НДФЛ — ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОК 120-180

  3. Также такой вопрос: в 2022 году организация не уплачивала в бюджет НДФЛ полностью при удержании налога. Соответственно в ЗУП перечисление НДФЛ отражено не ведомостью (галочка «Налог перечислен с ЗП»), а документом «Перечисление НДФЛ в бюджет» в размере фактически уплаченных сумм по фактической дате уплаты налога. При заполнении отчета 6-НДФЛ за 2022 год в приложении 1 сумма налога перечисленная у большинства сотрудников меньше исчисленной (=удержанной, кроме мобилизованного сотрудника). В связи с переходом на ЕНП и в принципе имеет ли смысл при сдаче первичного отчета 6-НДФЛ проставить сумму налога перечисленную равную исчисленной (удержанной)? На данный момент понимания сальдо ЕНС на 01.01.2023 нет (четкой информации от ФНС тоже нет).

    1. Здравствуйте!
      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      Думаю, что подгонка перечисленных сумм НДФЛ под исчисленные и удержанные — это искажение фактических данных по отчету.

Комментарии закрыты.