Отражение субсидии при УСН доходы минус расходы в 1С

1. Здравствуйте!

   Напишите, пожалуйста, № и дату Постановления.

   Посмотрите наш материал на эту тему:
   Как на УСН (доходы) отразить получение и расходование субсидии в БУ и КУДиР с 2020 года в 1С?
   Как сумма полученной субсидии отражается в БУ при реформации баланса?
   Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 1513?
   .

2. Добрый день!
   Порядок предоставления в 2022 году субсидий в виде грантов Санкт-Петербурга в целях возмещения затрат в сфере средств массовой информации (далее – Порядок предоставления субсидии), утвержденным постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 08.06.2022 № 502 «О предоставлении в 2022 году субсидий в виде грантов Санкт-Петербурга в целях возмещения затрат в сфере средств массовой информации» (далее – Постановление № 502)

3. По моему мнению, субсидия, полученная в виде гранта, в целях возмещения затрат, на УСН учитывается в следующем порядке:
   — суммы субсидий не учитывают в доходах (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ);
   — расходы за счет субсидий, указанные в пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывают в целях налога УСН (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 48.26 ст. 270 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

   Учет в 1С, как здесь:
   Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 1513?

   Если есть сомнения по данному вопросу, то оптимально проконсультироваться с аудиторами для получения дополнительного профессионального суждения.

   Как показать, что начисления по заработной плате и взносам не учитываются при начислении УСН посмотрите в нашей статье:
   Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 1513?
   Корректировать придется вручную.

4. Светлана,
   Спасибо, эту статью уже несколько раз перечитывала, если правильно поняла, рассматривается пример, когда зарплата рассчитывается в бухгалтерской программе, в нашем случае зп считается в ЗУП, а затем выгружается в бухгалтерию. Не против корректировать вручную, только не совсем понимаю что именно должна корректировать.

5. Тогда сначала надо настроить учет в ЗУП:
   Как не облагать НДФЛ и взносами зарплату из коронавирусных субсидий в 1С ЗУП 3.1

   Далее выгрузка в Бухгалтерию, проверка не принимаемых расходов с помощью Универсального отчета по регистру Расходы при УСН и корректировка этого регистра, как здесь:
   Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 1513?
   .

6. Добрый день, Светлана. В данном случае в части субсидии зарплата должна облагаться НДФЛ и взносами только не должна приниматься в расчет налога на УСН

7. Приложение

   В ЗУП настройте отдельное начисление, которое будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ, а в Бухгалтерии, в настройках данного начисления установите, что оно не принимается в расходах УСН.(см.приложение)

8. Светлана, спасибо. Подскажите, пожалуйста, как лучше внести изменения в отражение, если синхронизация уже проведена и проводки отражены в учете.

9. Приложение

   Сейчас в документе Отражение зарплаты в бухучете можно разбить строки по начисленной ЗП.
   Для начала в Способах учета зарплаты создать Способ, в котором Отражение в УСН будет указано, как «Не принимаются».
   В документе Отражение зарплаты создать строку с данным способом отражения, суммы взносов не указываете, заполняете только столбец Сумма.
   По строке со стандартным способом отражения сумму по субсидии убираете из столбца Сумма, а взносы оставляете. (см.приложение)

   Не забудьте сделать копию базы, и отработать все действия на копии.
   Как сделать копию базы

   Если все делать изначально в ЗУП, то для такой ситуации настраивается два начисления, первое не облагаемое НДФЛ и взносами и второе облагаемое НДФЛ и взносами, но в его настройках указывается назначение начисления «Доход в натуральной форме», эта настройка не увеличивает сумму к выплате.
   Таким образом, например, при доходе в 10 000 руб получается так:
   Начисление 1: 10 000 руб, не облагается НДФЛ и взносами (ставим способ отражения в его настройках «Не принимается»)
   Начисление 2: 10 000 руб, облагается НДФЛ и взносами (обычный способ отражения).

   Во взаиморасчетах пройдут только первые 10 000 руб. Вторые будут указаны справочно как доход в натуральной форме в расчетном листке.

Комментарии закрыты.