Добрый день! ООО на УСН (д-р) арендует помещение у комитета имущества, — сами себе выставляем счет-фактуры (за комитет имущества), платим НДС как налоговый агент, сдаем отчет (1,2,3 кварталы 2022 сданы). А в январе 2023 года комитет пересчитал арендную плату в меньшую сторону.
Как правильно исправить счет-фактуры? Надо ли подавать уточненки по НДС? Какой наш порядок действий в этой ситуации?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день. Прошу прощения за задержку с ответом.
Уточните, пожалуйста, образовавшаяся переплата по аренде за прошлые периоды:
— будет возвращена,
— будет зачтена в счет оплаты текущих платежей,
— или платежи будут начислены в меньшем размере с учетом переплаты?
В 1С корректировка счет-фактуры налогового агента не предусмотрена. Финансисты говорят, что налоговый агент корректировочный счет-фактуру не составляет.
При возврате излишне перечисленной арендной платы порядок такой:
Аренда муниципального помещения
Дополнительно по теме:
Обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества
Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 (упрощенный учет)
Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 (ПРОФ)
НДС налогового агента и Декларация по НДС
.
— будет зачтена в счет оплаты текущих платежей,
НДС, исчисленный и удержанный организацией при аренде муниципального имущества, напрямую зависит от той суммы, которую налоговый агент перечисляет как арендную плату.
Если переплата, возникшая из-за персчета, будет зачтена в счет оплаты текущих платежей, организация будет перечислять деньги муниципалитету в меньшем размере, а значит и НДС будет начисляться в меньшей сумме.
В такой ситуации считаю, что корректировать счет-фактуры налогового агента прошлых периодов не надо. Уточненную декларацию также подавать не требуется.
Рекомендую дополнительно задать вопрос в своей ИФНС, так как требования на местах могут отличаться.