Здравствуйте!
Неделю назад я задавала вопрос вашему эксперту, вопрос заключался в следующем:
У нашей организации заключены договора на использования товарного знака с иностранной компанией в евро по курсу на конец года (значит, есть НДС налогового агента) — где условием прописаны, что мы самостоятельно оплачиваем НДС 20% (налоговый агент), а также у нашей компании есть сублицензионный договор на использование товарного знака с дочерней компанией в России, которая нам платит по сублицензионному договору %-том от своей выручки за год (у нашей компании есть входящий НДС). По договору использования товарного знака с иностранной компанией мы платим в конце года платеж за использование товарного знака — %-т от выручки дочерней компании, а дочерняя компания по сублицензионному договору этот процент от своей выручки перечисляет нам, как уже было сказано выше. В конце года дочерняя копания перечислили платеж (у нас — входящий НДС), мы перечислили иностранной компании платеж (заплатили НДС налогового агента 20%). Но 31.12.2021 появились обстоятельства, когда выручка дочерней компании изменилась в сторону уменьшения, а значит, и наш платеж иностранной компании в евро по курсу на конец года тоже уменьшился, но НДС налогового агента уже был оплачен по первоначальной выручке дочерней компании. Значит, нужно произвести корректировку 1С в учете начислений и уплаты налога. При корректировки начисления за пользование товарным знаком на лицензионному договору, не совсем понятно как откорректировать НДС налогового агента, который был уплачен с платежа в евро по курсу на дату оплаты? Возможно существует какая то методология при корректировки в сторону уменьшения по таким договорам с налоговыми агентами?
Могли бы вы помочь с методологией такого уменьшения и проводками, а также, какие суммы должны попасть в декларацию НДС?
Спасибо.
К сожалению, вопрос был закрыт и больше написать комментарии эксперту я не могу.
(Принтскрин переписки с экспертом во вложении).
После составления декларации НДС со всеми корректировками при ее проверке, возникли ошибки, которые я затрудняюсь исправить.
Помогите мне, пожалуйста, разобраться в вопросе составления правильной декларации НДС за 4 квартал 2021 г.
(Принскрин декларации по НДС, проводки и оборотки по счетам во вложении).
Благодарю!
Здравствуйте!
Ссылка на вопрос, чтобы не искать
НДС налогового агента
Методологии готовой точно нет. Это уникальный, можно сказать эксклюзивный вариант у вас.
По КС изучим.
Добрый день!
Как написала Мария, методологии готовой нет.
Кроме того, как оформлять в декларации по НДС переплату по НДС как Налоговый агент тоже не регламентировано(
Сейчас программа говорит о том, что:
В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента»
стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
стр. 070 — код операции «1011712».
То есть эта сумма, которую вы уплатили, она отражена у вас в Разделе 9 — 237571,52.
В Разделе 3 стр. 180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету» должна быть отражена сумма НДС, подлежащая к вычету.
Эта сумма должна быть равна Разделу 8 «Сведения из книги покупок»: счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06». У вас это сумма 234 547,54.
И равна Разделу 9 «Сведения из книги продаж»: счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06». У вас это сумма 237 571,52.
Но вот так как эти суммы не равны, так как заплатили НДС больше, но отразить в декларации автоматическим путем это не получается. Поэтому программа выдает ошибку.
Заплатили НДС вы верно, так эту сумму «перевели» контрагенту.
Получается, что согласно расчета декларации по НДС — переплаты нет, так как все отражено верно, заплатили-отразили. Оформили поступление-приняли к вычету.
Сейчас предлагаю сдать декларацию по НДС без ручных исправлений в Разделе 2 и 3.
Далее сделать сверку с налоговой.
Не могу сказать по какому алгоритму в ФНС происходит сверка начисленного НДС и уплаченного, как налогового агента, но возможно, не внося изменений в декларацию это будет у них отражаться.
Если переплаты по их данным не будет, то оформить письмо, чтобы они ответили каким образом произвести корректировку.
В 1С провести корректировку счет-фактуры налогового агента невозможно. Да и тут корректировать нечего, тк она была оформлена верно, с уплаченной суммы контрагенту.
Из устных комментариев налоговиков, что мне попадались. Говорили просто делайте правильный СФ вместе неправильного. Показывайте его. И переплату просите обратно по заявлению об переплате по ст. 78 НК РФ.
—
По вашей ситуации у меня еще такой вопрос. Деньги, которые «переплатили». Они возвращены или это пойдет в счет будущих поставок. Если не возвращены и в счет будущих, то возможно, что все корректно уплачено. С такой точки зрения не рассматривали эту ситуацию?
Мария, Оксана, добрый день!
Спасибо за комментарии.
Деньги, которые мы переплатили по договору использования товарного знака, контрагент из Франции хочет вернуть назад…
Если вы в предыдущем налоговом периоде, налоговый агент допустил переплату контрагенту и НДС в бюджет, то он имеет право обратиться к налоговому органу с письменным заявлением о зачете суммы излишне уплаченного НДС (п. 1 ст. 78, п. 4 ст. 78 НК РФ).
Внести необходимые изменения в налоговую декларацию по НДС и подать уточненную декларацию.
Внести изменения и подать уточненку вы имеете право только после возврата излишне перечисленной суммы контрагенту.
Момент определения налоговой базы – это дата перечисления арендной платы. Следовательно, исчислять и уплачивать НДС в бюджет в текущем периоде вы должны с перечисленных сумм без учета будущей корректировки.
Оксана, добрый день!
Спасибо вам за разъяснения.
Попробовала отправить декларацию, как вы разъяснили.
1. Если вы в предыдущем налоговом периоде, налоговый агент допустил переплату контрагенту и НДС в бюджет, то он имеете право обратиться к налоговому органу с письменным заявлением о зачете суммы излишне уплаченного НДС (п. 1 ст. 78, п. 4 ст. 78 НК РФ). — это мне понятно.
2. Внести необходимые изменения в налоговую декларацию по НДС и подать уточненную декларацию.
Внести изменения и подать уточненку вы имеете право только после возврата излишне перечисленной суммы контрагенту. — вы имеете ввиду только тогда, когда нам иностранный контрагент вернет излишне уплаченную сумму по договору по товарному знаку?
Вот только непонятно, какими операциями в 1С регулировать и исправлять этот НДС налогового агента после того, как иностранный контрагент вернет излишне уплаченную сумму… чтобы в Декларацию НДС все верно попало.
Добрый день!
Да, только тогда, когда контрагент вернет переплату.
Сразу не смогу вам ответить, нужно смоделировать в базе.
Юлия, добрый день!
Проработала дополнительно законодательную базу еще раз.
Финансисты говорят, что налоговый агент корректировочный счет-фактуру не составляет. А вам нужно, как я считаю откорректировать СФ «на аванс», хотя она и была составлена верно.
Остается единственный вариант — регистрация в книге продаж исправленного счета-фактуры.
При изменении стоимости услуг в сторону уменьшения НА, должен внести исправления в ранее составленный счет-фактуру на аванс.
В копии базы, на основании СФ, который вы выставляли при оплате услуг поставщику, оформите Исправительный СФ.
Укажите суммы реализации и НДС, как в самом документе реализации.
Проведите документ. В движении документа Дт/Кт в закладке БУ/НУ будет 2 операции — сторно первого сф и сумма «корректной» сф. В закладке НДС продажи, автоматически будет указано в поле Доп.лист- Да, Корректируемый период — дата 4кв.2021.
Сформируйте уточненную декларацию по НДС. Проверьте Раздел 9 Доп.лист, Раздел 2 и Раздел 3. Теперь суммы НДС в Разделе 2 и 3 будут равны. По счету 68.32 отразится переплата.
Дополнительно напишите письмо в ИФНС с описанием вашей ситуации и как вам поступить, чтобы вернуть переплату по НДС. Так как точной методологии нет, лучше заручиться их рекомендацией.
Оксана, добрый день!
Большое спасибо за рекомендации, попробую сделать, как вы посоветовали.
Благодарю!