НДС налогового агента и Декларация по НДС

Вопрос задал Юлия К. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Здравствуйте!
Неделю назад я задавала вопрос вашему эксперту, вопрос заключался в следующем:

У нашей организации заключены договора на использования товарного знака с иностранной компанией в евро по курсу на конец года (значит, есть НДС налогового агента) — где условием прописаны, что мы самостоятельно оплачиваем НДС 20% (налоговый агент), а также у нашей компании есть сублицензионный договор на использование товарного знака с дочерней компанией в России, которая нам платит по сублицензионному договору %-том от своей выручки за год (у нашей компании есть входящий НДС). По договору использования товарного знака с иностранной компанией мы платим в конце года платеж за использование товарного знака — %-т от выручки дочерней компании, а дочерняя компания по сублицензионному договору этот процент от своей выручки перечисляет нам, как уже было сказано выше. В конце года дочерняя копания перечислили платеж (у нас — входящий НДС), мы перечислили иностранной компании платеж (заплатили НДС налогового агента 20%). Но 31.12.2021 появились обстоятельства, когда выручка дочерней компании изменилась в сторону уменьшения, а значит, и наш платеж иностранной компании в евро по курсу на конец года тоже уменьшился, но НДС налогового агента уже был оплачен по первоначальной выручке дочерней компании. Значит, нужно произвести корректировку 1С в учете начислений и уплаты налога. При корректировки начисления за пользование товарным знаком на лицензионному договору, не совсем понятно как откорректировать НДС налогового агента, который был уплачен с платежа в евро по курсу на дату оплаты? Возможно существует какая то методология при корректировки в сторону уменьшения по таким договорам с налоговыми агентами?
Могли бы вы помочь с методологией такого уменьшения и проводками, а также, какие суммы должны попасть в декларацию НДС?
Спасибо.
К сожалению, вопрос был закрыт и больше написать комментарии эксперту я не могу.
(Принтскрин переписки с экспертом во вложении).

После составления декларации НДС со всеми корректировками при ее проверке, возникли ошибки, которые я затрудняюсь исправить.
Помогите мне, пожалуйста, разобраться в вопросе составления правильной декларации НДС за 4 квартал 2021 г.
(Принскрин декларации по НДС, проводки и оборотки по счетам во вложении).
Благодарю!

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Ссылка на вопрос, чтобы не искать

    НДС налогового агента

    Методологии готовой точно нет. Это уникальный, можно сказать эксклюзивный вариант у вас.

    По КС изучим.

  2. Добрый день!
    Как написала Мария, методологии готовой нет.
    Кроме того, как оформлять в декларации по НДС переплату по НДС как Налоговый агент тоже не регламентировано(

    Сейчас программа говорит о том, что:
    В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента»
    стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
    стр. 070 — код операции «1011712».
    То есть эта сумма, которую вы уплатили, она отражена у вас в Разделе 9 — 237571,52.

    В Разделе 3 стр. 180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету» должна быть отражена сумма НДС, подлежащая к вычету.
    Эта сумма должна быть равна Разделу 8 «Сведения из книги покупок»: счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06». У вас это сумма 234 547,54.
    И равна Разделу 9 «Сведения из книги продаж»: счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06». У вас это сумма 237 571,52.
    Но вот так как эти суммы не равны, так как заплатили НДС больше, но отразить в декларации автоматическим путем это не получается. Поэтому программа выдает ошибку.

    Заплатили НДС вы верно, так эту сумму «перевели» контрагенту.
    Получается, что согласно расчета декларации по НДС — переплаты нет, так как все отражено верно, заплатили-отразили. Оформили поступление-приняли к вычету.

    Сейчас предлагаю сдать декларацию по НДС без ручных исправлений в Разделе 2 и 3.
    Далее сделать сверку с налоговой.
    Не могу сказать по какому алгоритму в ФНС происходит сверка начисленного НДС и уплаченного, как налогового агента, но возможно, не внося изменений в декларацию это будет у них отражаться.
    Если переплаты по их данным не будет, то оформить письмо, чтобы они ответили каким образом произвести корректировку.
    В 1С провести корректировку счет-фактуры налогового агента невозможно. Да и тут корректировать нечего, тк она была оформлена верно, с уплаченной суммы контрагенту.

    1
  3. Из устных комментариев налоговиков, что мне попадались. Говорили просто делайте правильный СФ вместе неправильного. Показывайте его. И переплату просите обратно по заявлению об переплате по ст. 78 НК РФ.

    По вашей ситуации у меня еще такой вопрос. Деньги, которые «переплатили». Они возвращены или это пойдет в счет будущих поставок. Если не возвращены и в счет будущих, то возможно, что все корректно уплачено. С такой точки зрения не рассматривали эту ситуацию?

    1
  4. Мария, Оксана, добрый день!
    Спасибо за комментарии.
    Деньги, которые мы переплатили по договору использования товарного знака, контрагент из Франции хочет вернуть назад…

  5. Если вы в предыдущем налоговом периоде, налоговый агент допустил переплату контрагенту и НДС в бюджет, то он имеет право обратиться к налоговому органу с письменным заявлением о зачете суммы излишне уплаченного НДС (п. 1 ст. 78, п. 4 ст. 78 НК РФ).
    Внести необходимые изменения в налоговую декларацию по НДС и подать уточненную декларацию.
    Внести изменения и подать уточненку вы имеете право только после возврата излишне перечисленной суммы контрагенту.
    Момент определения налоговой базы – это дата перечисления арендной платы. Следовательно, исчислять и уплачивать НДС в бюджет в текущем периоде вы должны с перечисленных сумм без учета будущей корректировки.

    1
  6. Оксана, добрый день!
    Спасибо вам за разъяснения.
    Попробовала отправить декларацию, как вы разъяснили.
    1. Если вы в предыдущем налоговом периоде, налоговый агент допустил переплату контрагенту и НДС в бюджет, то он имеете право обратиться к налоговому органу с письменным заявлением о зачете суммы излишне уплаченного НДС (п. 1 ст. 78, п. 4 ст. 78 НК РФ). — это мне понятно.
    2. Внести необходимые изменения в налоговую декларацию по НДС и подать уточненную декларацию.
    Внести изменения и подать уточненку вы имеете право только после возврата излишне перечисленной суммы контрагенту. — вы имеете ввиду только тогда, когда нам иностранный контрагент вернет излишне уплаченную сумму по договору по товарному знаку?
    Вот только непонятно, какими операциями в 1С регулировать и исправлять этот НДС налогового агента после того, как иностранный контрагент вернет излишне уплаченную сумму… чтобы в Декларацию НДС все верно попало.

  7. Добрый день!
    Да, только тогда, когда контрагент вернет переплату.
    Сразу не смогу вам ответить, нужно смоделировать в базе.

  8. Юлия, добрый день!
    Проработала дополнительно законодательную базу еще раз.
    Финансисты говорят, что налоговый агент корректировочный счет-фактуру не составляет. А вам нужно, как я считаю откорректировать СФ «на аванс», хотя она и была составлена верно.
    Остается единственный вариант — регистрация в книге продаж исправленного счета-фактуры.
    При изменении стоимости услуг в сторону уменьшения НА, должен внести исправления в ранее составленный счет-фактуру на аванс.
    В копии базы, на основании СФ, который вы выставляли при оплате услуг поставщику, оформите Исправительный СФ.
    Укажите суммы реализации и НДС, как в самом документе реализации.
    Проведите документ. В движении документа Дт/Кт в закладке БУ/НУ будет 2 операции — сторно первого сф и сумма «корректной» сф. В закладке НДС продажи, автоматически будет указано в поле Доп.лист- Да, Корректируемый период — дата 4кв.2021.
    Сформируйте уточненную декларацию по НДС. Проверьте Раздел 9 Доп.лист, Раздел 2 и Раздел 3. Теперь суммы НДС в Разделе 2 и 3 будут равны. По счету 68.32 отразится переплата.

    Дополнительно напишите письмо в ИФНС с описанием вашей ситуации и как вам поступить, чтобы вернуть переплату по НДС. Так как точной методологии нет, лучше заручиться их рекомендацией.

    1
  9. Оксана, добрый день!
    Большое спасибо за рекомендации, попробую сделать, как вы посоветовали.
    Благодарю!

  10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.