ООО на УСН — доходы.
В УП установлено ФСБУ 6 «Основные средства» применяется с 2022.
Имеем (Сервер =1шт) первоначальной стоимостью 75000 руб.
Отражено в учете как ОС (более 40000руб без НДС) на 2020 год.
ОС принято к учету и введено в эксплуатацию в июле 2020 года.
Установленный срок амортизации (СПИ) 36 мес. Способ линейный, с использованием счета 02.1
Полная амортизация завершится в 2023 году.
Имеем право на упрощенный БУ.
ОС передано по договору аренды документом Передача ОС в аренду октябрь 2020 года.
Упрощенный учет у Арендатора /МСП/ (Имеем право, простая аренда)
1)В закрытии месяца Декабрь 2021 года Задача «Переход на ФСБУ6» — Выполнено. !!!!??? Как поступить?
(по факту у нас переход перспективно ?)
2)Можно ли и следует ли списать ОС в какой-то момент в 2022г? Как поступить?
3)Как списать по окончанию амортизации? Как поступить?
4)Можно ли перевести ОС в МПЗ, какие документы и операции?
5)Планируем продолжить сдавать Сервер в аренду. (если будут действия по п.2 — п.4.,
какие документы и операции оформить?)
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если вы переходите на ФСБУ 6 перспективно, то в Закрытии декабря 2021 вам нужно просто пропустить операцию по переходу.
Но перспективный переход мы рекоментуем, только если не надо вносить ни каких изменений по ОС.
Как лучше переходить на ФСБУ 6 в 1С: альтернативно или перспективно?
Чтобы точно определиться со способом перехода
Как лучше переходить на ФСБУ 6 в 1С: альтернативно или перспективно?
Если по окончанию амортизации, ОС будет приносить доход, то по нему необходиомо внести изменения в СПИ.
Если по окончанию амортизации, вы ОС «ликвидируете», тогда ОС можно будет списать документом Списание ОС.
ОС ниже лимита можно перевести в МОСы.
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете
Переклассификация активов: разбор ОС по категориям на 31.12.2021
.
Отвечаю подробнее в разрезе ваших вопросов:
1. Здесь, чтобы ответить на вопрос, мне надо знать сформировала программа какие-то проводки или нет. Если да, пришлите, пожалуйста, скрин.
2. Для чего вы хотите списать ОС, если оно приносит вам доход.
Если по окончанию амортизации, ОС будет приносить доход, то по нему необходиомо внести изменения в СПИ. И поэтому списывать его не надо.
Если по окончанию амортизации, вы ОС «ликвидируете», тогда ОС можно будет списать документом Списание ОС. Но опять же не сейчас, а когда перестанет приносить доход.
3. Здесь ответ дублиует пункт 2. ОС, хоть и самортизированное, но приносящее доход списывать не надо. Надо изменить СПИ.
4. Если согласно Переклассификация активов: разбор ОС по категориям на 31.12.2021 нужно перевести ОС в МОСы, тогда выполняете операции по алгоритмам
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете
5.Если планируете продолжать получать доход, то нужно изменить СПИ ОС.
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
.
«Для чего вы хотите списать ОС, если оно приносит вам доход.»
Исходя из рекомендаций семинара 30.11.2022 (ПОСЛЕДНИЙ ШАНС БЕЗ ОШИБОК ПЕРЕЙТИ НА ФСБУ 6 В 1С)
При перспективном переходе можно на 01.01.2022 списать на затраты ОС < лимита (Дт91.02 Кт01.09) используя документ Перевод ОС в малоценное оборудование и НЕ ЗАМОРАЧИВАТЬСЯ с пересмотром СПИ и ликвидационной стоимости. Доход оборудование может приносить, даже если оно малоценное и находится на забалансовом счете. (Например у нас имеется договор аренды на Малоценное имущество переданное в аренду , учитывается на счете 013; Дт013 КтМЦ.03). _______ Сейчас 2023 год. Бух отчетность за 2021 год уже давно сдали. 1)В закрытии месяца Декабрь 2021 года Задача «Переход на ФСБУ6» — Выполнено. !!!!??? Как поступить СЕЙЧАС? Если не будет ошибкой, то можно ли нам поступить следующим (скрины и доки прилагали ранее): — В закрытии месяца Декабрь 2021 года Задача «Переход на ФСБУ6» — Выполнено. — оставить без изменений. — На 01.01.2022 (Документ — Возврат ОС от арендатора) — На 01.01.2022 (Документ — Перевод ОС в малоценное оборудование) — списать, учет на МЦ.03 — На 01.01.2022 (Операция — Малоценное имущество переданное в аренду; Дт.013 Кт.МЦ.03) ???
Спасибо за скрин.
Судя по скрину проведение операции Переход на ФСБУ 6 ни на что не повлияло.
Если хотите убедиться дополнительно, сформируйте Справку-расчет Переход на ФСБУ 6. В отчете 11 и 12 колонки будут пустые, Корректировки по амортизации не было. Значит оставляем операцию и ничего с ней не делаем.
Да, вы можете перевести ОС, чья стоимость несущественна, в малоценное оборудование.
Отличие в документах при переводе ОС в МОС будет в документах.
Если ОС амортизируется в НУ, тогда используете документ Операции, введенные вручную.
Если не амортизируется в НУ, переводите штатным документом Перевод ОС в малоценное оборудование.
Ссылки на материал давала выше.
— В закрытии месяца Декабрь 2021 года Задача «Переход на ФСБУ6» — Выполнено. — оставить без изменений —Да.
— На 01.01.2022 (Документ — Возврат ОС от арендатора)—Да.
— На 01.01.2022 (Документ — Перевод ОС в малоценное оборудование) — списать, учет на МЦ.03—Да, но смотрите амортизируется в НУ или нет, иходя из этого выбираете документ.
— На 01.01.2022 (Операция — Малоценное имущество переданное в аренду; Дт.013 Кт.МЦ.03)—Да.
Спасибо за комментарии, но возникают следующие вопросы:
Известно — ОС не амортизируется в НУ — (УСН — Доходы 6%) — рекомендация — (переводите штатным документом Перевод ОС в малоценное оборудование),
При передаче ОС в аренду (Документ — Передача ОС в аренду) были проводки:
Дт 26 Кт 02.01 — Аммотизация ОС
Дт 03.02 Кт 01.01 — Перемещение ОС
Для перевода к списанию на 01.01.2022 (Документ — Возврат ОС от арендатора) — по документу образуются проводки
Дт 26 Кт 02.01 — Аммотизация ОС ?? (Нужно ли, именно здесь, исправить вручную на: Дт 91.02 Кт 02.01 ??)
Дт 03.01 Кт 03.02 — Перемещение ОС ?? (Почему не формируются проводки Дт 01.01 Кт 03.02, или дополнительной 3-й строкой Дт 01.01. Кт 03.01) — Нужно ли поправить?
Документом Перевод ОС в малоценное оборудование образуются проводки
Дт 02.01 Кт 03.09 Списание накопленной аммортизации (в рекомендациях, и вебинарах — Дт 02.01 Кт 01.09) ?
Дт 03.09 Кт 03.01 Списание первоначальной стоимости ОС (в рекомендациях Дт 01.09 Кт 01.01)
Дт 84.01 Кт 03.09 Списание остаточной стоимости ОС (рекомендации Дт 91.02 Кт 01.09
МЦ.04 Забалансовый учет несущественного по стоимости ОС
Итого:
Почему используется счет 3.01/3.09 нужно ли (верно ли) использовать 1.01/1.09 ??
Дт 84.01 Кт 03.09 (Дт 84.01 Кт 01.09) — Всё равно правим вручную в Дт 91.02 ??
В январе (даже если это регистрация на 01.01.2022) произойдут обороты по счетам 02.01 1.01(3.01), 1.09(3.09) ??
Просим Вашего пояснения по представленным проводкам.
При возврат ОС в документе Возврат ОС от арендатора проводки править не надо.
Проводка по перемещению ОС с одного счета бухгалтерского учета на другой в этом случае сформирована не будет. Это не повлияет на дальнейший учет объекта.
Проводки в документах: Передача ОС в аренду, Возврат ОС от арендатора, Перевод ОС в малоценное оборудование — верные.
Почему используется счет 3.01/3.09 нужно ли (верно ли) использовать 1.01/1.09 ?? — разработчиками заложено, при возврате ОС формируется проводка со счетом 03.ХХ, а не 01.ХХ, поэтому и переводе ОС в МОС формируется проводка через счет 03.09. Править не надо. Использовать можете, но тогда в документ Возврат ОС от арендатора придется вносить ручные корректировки. Вносить корректировки вручную не рекомендуем.
Дт 84.01 Кт 03.09 (Дт 84.01 Кт 01.09) — Всё равно правим вручную в Дт 91.02 ?? — да, привите на счет 91.0, тк переход перспектиный.
Но тут , я считаю, не совсем корректно выбран способ перехода. Получается, что все таки изменения по ОС есть. Корректнее использовать альтернативный переход.
Если вы оформляете документ 01.01.22, то обороты по счетам будут.