Добрый день.
Мы (Исполнитель) оказываем клининговые услуги ГосЗаказчику. ГосКонтрактом установлено, что акт выполненных работ, сч-ф оформляются 10 числом следующего месяца. Поэтому услуги за декабрь 2022 г. отписаны 10.01.2023 г.
ПРИБЫЛЬ
Для целей налога на прибыль доходы от реализации услуг отражаем на дату их фактического оказания (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК), т.е. услуги за декабрь мц 2022 оформляем 10.01.2023, но доход признаем 31.12.2022 г.
НДС
В целях гл. 21 НК РФ моментом определения налоговой базы в общем случае является наиболее ранняя из следующих дат:
1)день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Если оказываются длящиеся услуги (аренда, охрана, связь, абонентское обслуживание и т.д.), датой их оказания будет последний день месяца или квартала, в течение которого их оказывали (Письма Минфина России от 31.03.2021 N 03-07-14/23424, от 23.01.2019 N 03-07-11/3435, от 06.04.2015 N 03-07-14/19170, от 28.02.2013 N 03-07-11/5941).
Если оказание услуг состоялось в декабре, то данная счет-фактура подлежит отражению в книге продаж 4 квартала.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При методе начисления суммы доходов признаются на дату оказания услуг (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).
В НУ датой оказания услуг нужно признавать дату акта об оказании услуг. Дату оказания услуг в акте лучше указать ту, на которую эти услуги фактически оказаны, то есть день исполнения ваших обязательств по договору (п. 2 ст. 271 НК РФ).
В вашем случае это 31.12.2022.
В этом случае сложнойстей с оформлением в программе нет.
Если длящиеся услуги, то доходы нужно распределять по периодам.
____
По моделированию у меня вопрос.
Вы хотите, что Доп.лист отразился в первичной декларации по НДС? Если так, то это невозможно.
Доп.лист отражается только в корректировке.
Посмотрите, пожалуйста, скрин.