Материальная помощь мобилизованным

Вопрос задал Марина Г. (Иваново)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Просьба дать ответ на следующий вопрос: трудовой договор сотрудника приостановлен с 05.10.2022 по причине мобилизации. Ранее, в сентябре 2022, начислена и выплачена материальная помощь с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов в полной сумме (сотрудник превысил лимит по мат.помощи в 4000 р. ранее). В связи с принятием закона, освобождающего выплаты мобилизованным от НДФЛ, страховых взносов, в декабре 2022 произведен перерасчет путем исправления исходного документа начисления мат.помощи. Правильно ли я понимаю:
1. НДФЛ не возвращается до момента написания сотрудником заявления на возврат и отражается как излишне удержанный в 6-НДФЛ за 2022 год, в том числе в Приложении 1. Вернуть НДФЛ можно будет в 2023 году или позднее по факту заявления?
2. Необходимо сдать уточненный РСВ за 9 мес 2022 до сдачи годового?
3. Почему при перерасчете за прошлый период (9 мес. 2022) необлагаемая страховыми взносами сумма мат.помощи отражается в разделе 3 за декабрь (т.е. в годовом отчете), а не за сентябрь (в отчете за 9 мес., который пересдается)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите нашу публикацию: Перерасчет НДФЛ и взносов с матпомощи мобилизованным в ЗУП

    1. Все верно, даже добавить нечего. 🙂
    2. Да, уточненка нужна. И сдать нужно до годового, иначе не пойдут КС.
    3. Это очень хороший вопрос! В нашей публикации тоже это показали (в примере 2). Мне это тоже кажется довольно спорным поведением, и показать доход с исходном месяце — более правильным. Но ЗУП заполняет по-другому. Думаю, что можно вот так перекинуть доход:

     1

  2. Добрый день! Предложенный вариант (по скринам «Операция учета взносов») переучета дохода с декабря 2022 на сентябрь 2022 (когда исходно была выплачена материальная помощь) у меня не отработал. Как быть с уточненным РСВ? Хотелось бы видеть скорректированные доходы в исправляемом периоде

    1. Скорее всего что-то заполнили по другому. Приложите скриншоты своих документов «Операция учета взносов», пожалуйста. Корректирующий РСВ должен заполниться после такой корректировки.

      1. А извините, увидела скрины ниже.

  3. Добрый день! В продолжении вопроса: при таком переучете доходов (использование операции учета взносов) для целей сдачи уточненной РСВ за 9 мес 2022 года в разделе 3 доход отражается по строке (тарифу) НР у сотрудника. Насколько это корректно?

    1. У вас сумма дохода попала в «Сентябрь 2022», значит «Операция учета НДФЛ» сработала. Но проблема в том, что сумма полностью включилась в строку «НР». А распределение доходов между тарифами, к сожалению, не настраивается. 🙁
      У меня в демо тоже воспроизвелась эта проблема. 🙁 Тут, к сожалению, только вручную переносить часть суммы на «МС». 🙁

  4. Добрый вечер! В продолжении попытки без ошибок пересчитать матер. помощь мобилизованным возникли еще вопросы:
    1) При исправлении документа начисления материальной помощи в декабре 2022 (исходно материальная помощь рассчитана и выплачена в сентябре 2022, отражена в РСВ и 4-ФСС за 9 мес 2022) в отражении ЗП в бух учете за декабрь 2022 способ отражения по исправляемой сумме (сторно) берется предположительно из карточки сотрудники (например, счет 26), а не как в исходном документе начисления материальной помощи (например, счет 91, без учета в НУ). 2) также, если использовать операцию учета взноса (как в выше предложенном Вами варианте перенос сторно с декабря на сентябрь 2022) отчет 4-ФСС формируется за 2022 год с ошибкой по проверке, т.к. не стыкуются суммы отчетов за 9 месяцев и 2022 год, а 4-ФСС за 9 мес 2022 года пересдавать не планируется. 3) также непонятно, как планируется возврат НДФЛ, если сотрудники мобилизованы, т.е. по умолчанию предполагается, что они отсутствуют и физически представить заявления на возврат НДФЛ не могут. Как долго могут «висеть в учете» невозвращенные суммы НДФЛ в связи с пересчетом в связи с изменением законодательства задним числом?

    1. 1) Подтверждаю, ошибка воспроизводится. Нашла аналогичную зарегистрированную ошибку по премии: Ошибка 10234761.Статус 2Пряинта к исправлению». Скорее всего, когда исправят, для материалки тоже будет корректно заполняться.
      Сейчас придется выбрать способ отражения вручную.
      2)Тут тоже проблема. У нас данные о доходах для ФСС НС и РСВ хранятся в одном регистре, а принцип заполнения разный. На момент заполнения 4-ФСС предлагаю распровести «Операцию учета взносов» на момент заполнения 4-ФСС.
      3)заявление о возврате налога сотрудник может подать в течение 3 лет с момент удержания. Либо, он может написать и передать заявление почтой прямо оттуда, где сейчас находится.

Комментарии закрыты.