Распределение доли прибыли

Вопрос задал Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

При ведении раздельного учета доходов и расходов для определения налоговой базы, к которой применяются ставки, отличные от 20%,доля прибыли по обособленным подразделениям считается отдельно по каждой налоговой базе (п.2 ст.288 НК РФ)
Как в 1С при расчете доли прибыли по базе, облагаемой по ставке 20% следует учитывать основные средства и сотрудников, используемых/участвующих исключительно в формировании налоговой базы, облагаемой по ставке 0%

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  2. Добрый день!
    Спасибо за скрин.
    Если я правильно поняла, то с распредением доли прибыли между ГО и ОП по ставке 20% вопроса нет.

    Расчет доли налоговой базы подразделения в 1С КОРП

    Вас интересует, как выполнить расчет доли между ГО и ОП, если есть сотрудники и ОС, и учет по ним ведется по ставке 0%?

    Получается, что у вас в организации несколько видов деятельности, которые облагаются разными ставками?

    Можете привести пример, чтобы нагляднее было.

  3. Добрый день. Нам не понятно как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на каждое обособленное подразделение для каждой налогооблагаемой базы, учитывая что организация имеет в своем составе обособленные подразделения, ведет раздельный учет доходов и расходов в связи с тем,что получает прибыль, облагаемую налогом по разным ставкам:
    0%- от реализации инвестиционного проекта (ОЭЗ),
    20%- в рамках иной хозяйственной деятельности.
    Пунктом п.2 ст. 288 НК РФ установлено:
    «…Если налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов для определения налоговой базы, к которой применяются отличные от
    установленных абзацами первым — третьим пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса налоговые ставки,
    то определение указанной доли прибыли осуществляется применительно к каждой такой налоговой базе».

    Следует ли при расчете доли прибыли, приходящейся на каждое подразделение и облагаемой по ставке 20% учитывать ОС и сотрудников, занятых исключительно в рамках инвестиционного проекта,
    и наоборот
    следует ли при расчете доли прибыли, приходящейся на каждое подразделение и облагаемой по ставке 0% учитывать ОС и сотрудников, занятых исключительно в иной хозяйственной деятельности.

  4. Добрый день!
    В соответствии с приведенной вами цитатой из п. 2 ст. 288 НК РФ, «определение указанной доли прибыли осуществляется применительно к каждой такой налоговой базе». Это значит, что у вас будет 2 налоговые базы, облагаемые:
    — по ставке 20%
    — по ставке 0%.
    И каждую надо распределить между всеми ОП, в соответствии с определенной долей (Письмо Минфина России от 10.12.2021 N 03-03-06/1/100669).
    Таким образом, вы определяете долю по каждому ОП, включая подразделение, которое занимается реализацией инвестиционного проекта, а потом применяете эти доли для распределения каждой налоговой базы — для ставки 20% и ставки0%.
    В каждом листе Приложения 5 для каждого ОП будет определена часть налоговой базы для ставки 0%. Для корректного расчета налога в стр. 060 Приложения 5 укажите 0 для каждого ОП.
    В 1С КОРП доля для каждого ОП определяется автоматически. А налоговая база для деятельности, облагаемой по пониженной ставке считается и заполняется в стр. 130 Листа 02 декларации по прибыли вручную. Далее, стр. 051 (сумма прибыли, облагаемая по ставке 0%) и стр. 070 (сумма налога) в Приложении 5 — также автозаполняемые.

  5. Добрый день. Уточняю, льгота предоставлена резиденту ОЭЗ Калининградской области, мы можем иметь ОП за пределами Калининградской области, мы не должны заполнять строку 130, у нас будет два Листа 02, один с кодом «1», второй с кодом «3»

    1. По регламенту нашего ресурса мы не уполномочены отвечать на вопросы по законодательству.

      Но Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу. Рекомендуем также проконсультироваться по данному вопросу с аудиторами.
      В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ рапределение по ОП налоговых баз, облагаемых по разным ставкам, применяется для всех налогоплательщиков, которые ведут раздельный учет доходов и расходов для определения налоговой базы, к которой применяются отличные от установленных абзацами первым — третьим п.1 ст. 284 НК РФ.
      Это значит, что если вы заполняете 2 листа 02 и 2 комплекта Приложений 5 к нему, то и там следует распределить каждую налоговую базу между всеми ОП.
      Процент доли по каждому ОП определяется в обычном порядке, как писала выше.

Комментарии закрыты.