НДФЛ иностранцев, работающих на патенте в Обособленном подразделении

Индивидуальную консультацию запросил Елена М. на странице НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2023 году

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.89/10)

У нас обособленное подразделение (ОП) зарегистрировано на территории другой налоговой инспекции, уплата НДФЛ с доходов сотрудников ОП и передача отчетности 6-НДФЛ в настоящий момент производится в эту другую ИФНС. Согласно изменениям НК, вступающим в силу с 01.01.2023г в статье, посвященной ЕНС, исключены доходы иностранцев работающих на патенте. Каким образом реализован раздельный учет доходов иностранцев, работающих на патенте в ЗУП? Ведь если мы по доходам таких работников должны перечислять НДФЛ по «старым» правилам, то есть в ИНФС отличную от головной организации, то и 6-НДФЛ должны заполнять и отправлять по правилам, действующим до 01.01.2023г, а к доходам граждан РФ, работающих в этом обособленном подразделении мы должны применить «новые» правила исчисления и уплаты и сдачи отчетности уже в рамках ЕНС. Или я ошибаюсь? Также есть иностранцы — патентники в головной организации, как будет заполняться 6-НДФЛ «головы» общими суммами в одной отчетности или двумя отчетностями, по доходам иностранцев на патенте и по доходам других работников? Прошу рассмотреть мои вопросы, спасибо.

Метки вопроса: —
Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по данному вопросу.

    Эксперты комментируют, что статья 227.1 относится к случаям, когда иностранцы сами декларируются и платят за себя налог тоже сами. Поэтому здесь ничего не меняется. А что касается НДФЛ, который удерживает налоговый агент, то его можно платить в составе ЕНП.
    Если Уведомление появляется позднее, то как затем зачесть НДФЛ посмотрите в статье https://buhexpert8.ru/1s-zup/uchet-otdelnyh-kategorij-rabotnikov/inostrannye-rabotniki/kak-pereschitat-ndfl-inostrantsa-na-patente-za-proshlye-mesyatsy-2.html

  2. Спасибо за Ваше мнение, но эксперты правовой системы «Консультант+» считают иначе: «НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, уплачивается отдельно от ЕНП (он не учитывается на едином налоговом счете) (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ)».
    И судя по Вашему ответу, делаем вывод, что в 1С отдельный учет доходов иностранцев, работающих на основании патента, не реализован.

  3. Обсуждение этого вопроса идет:) Приглашаю Вас на семинар завтра 22.12.2022 — обязательно этот вопрос будет рассмотрен

  4. Нашла, что в 2023 году на отдельный КБК нужно будет уплачивать только НДФЛ, равной фиксированному платежу.
    А тот НДФЛ, который исчисляет работодатель в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС…. но это тоже все частные мнения… к сожалению, нормативка опаздывает…

  5. Да, у нас точно такая же информация.

  7. Здравствуйте!
    У Вас получилось разобраться или остались еще вопросы?

  8. Здравствуйте!

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Перевод иностранного сотрудника на патенте Добрый день! У нашей организации несколько обособленных подразделений в разных регионах России. Очень много сотрудников иностранцев, работающих на основании патента.…
  2. Расчет и выплата отпускных Добрый день. Сотрудник числится в головной организации, с 02.06 по 26.06 его переводили в приемный пункт (обособленное подразделение). С 27.06.сотрудник…
  3. Расчет НДФЛ по обособленному подразделению, наделенному полномочиями начислять и выплачивать ЗП Добрый день. По организации 1 мая открывается обособленное подразделение, наделенное полномочиями начислять и выплачивать заработную плату. В справочнике Организации создали…
  4. Отчетность по обособленному подразделению Добрый день. 07.06.2023 организация присоединилась к другой организации,и зарегистрирована обособленным подразделением (не имеющим самостоятельного баланса и расчетного счета в банке).…

Статьи по этой теме

  1. Как отчитываться по НДФЛ, если головной офис и обособка находятся в одном муниципальном образовании? У организации есть обособка в том же муниципалитете, что и головной офис. Она своевременно уведомила налоговиков, что в 2020 году…
  2. Как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по закрытому филиалу - новые разъяснения ФНС Порядок представления отчетности по НДФЛ для компаний с обособленными подразделениями в последнее время не менялся. По-прежнему справки 2-НДФЛ и расчет…
  3. Обзор законодательства по зарплате за 25.03–31.03.2023 Разъяснен порядок заполнения уведомлений ЕНС по НДФЛ и взносам ФНС выпустила письмо, в котором рассказала об особенностях заполнения уведомлений по…
  4. Расчет по страховым взносам за 2024 в 1С Видео: Расчет по страховым взносам Видео: Проверка РСВ Видео: Корректировки по РСВ Расчет по страховым взносам Форма и сроки сдачи…