Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.24.23)
Добрый день!
С 01.01.2023 Компания планирует вносить изменения в учетную политику и отказываться от начисления резерва по отпускам в налоговом учете.
В настоящий момент резерв начисляется в БУ – по методу МСФО, в НУ- нормативный метод.
При начислении резерва в декабре 2022 документом «Резервы отпусков (архив)» в налоговом учете резерв автоматически инвентаризируется и в нашем случае доначисляется (приравнивается к БУ).
В соответствии с п.5 ст. 324 НК если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового период
В какой сумме должен быть восстановлен резерв в НУ – с учетом доначислений в результате инвентаризации, или только сумма выявленного остатка резерва. Каким документом отражается восстановление резерва в налоговом учете в 1с ЗУП?
Расход по начислению резерва учитывается при расчете доли прибыли по обособленным подразделениям. В том случае, если сначала компания должна доначислить резерв в НУ, а затем восстановить — правомерно ли тогда учитывать данный расход при расчете доли прибыли по обособленным подразделениям.
Здравствуйте!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
В п. 5 ст. 324.1 сказано:
Насколько я понимаю исходя из этого пункта следует восстановить сумму остатка резерва после проведения инвентаризации.
Специального механизма в ЗУП 3 для этих целей нет. Поэтому после создания декабрьского документа «Резервы отпусков (архив)», где будет проведена инвентаризация, создайте второй документ «Резервы отпусков (архив)». В нем выберите в качестве месяца — Декабрь 2022 и переключатель установите в положение «Корректировка остатков». Далее на вкладке «Обязательства и резервы по сотрудникам» в НУ внесите суммы с минусом по остаткам резервов, страховых взносов и ФСС НС. На вкладке «Обязательства и резервы текущего месяца» суммы заполнятся автоматически.
Расход по начислению резерва учитывается при расчете доли прибыли по обособленным подразделениям. В том случае, если сначала компания должна доначислить резерв в НУ, а затем восстановить — правомерно ли тогда учитывать данный расход при расчете доли прибыли по обособленным подразделениям.
В п. 3 и 4 ст. 324.1 сказано:
Никаких оговорок по инвентаризации, связанных с последующим восстановлением сумм, нет. Поэтому на мой взгляд расходы следует учитывать при расчете доли прибыли по обособленным подразделениям.
Здравствуйте!
Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.