6-НДФЛ со сменой налогового статуса 30%

Вопрос задал Татьяна С. (Москва)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый вечер. Когда подготовила 6-НДФЛ по обособке, проверила в целом со сводом. Получила требование по налогу 30%. В отчете в части налога должен быть доход за 3 месяца , изменение налогового статуса в июле и доход не годовой должен быть 203201,3 и налог 60960

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Здравствуйте! Сотрудник стал нерезидентом, правильно я понимаю? Налоговая хочет, чтобы Вы посчитали налог с начала года по ставке 30%?
    Посмотрите публикации по теме:

  2. Юля, вопрос почему в 6-НДФЛ в разделе 30% отражена сумма годового дохода сотрудницы, а не дохода с июля по сентябрь, когда удерживаю по 30% в связи с изменением статуса

  3. Юля, мне же на требование нужно ответить- пересдача, буду править руками

    1. Письмо Федеральной налоговой службы от 30 апреля 2021 г. № БС-4-11/6168@ О заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):

      В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента, российская организация — налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 процентов и 15 процентов суммы НДФЛ.

      При этом, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по налоговой ставке 30 процентов.

  4. Здравствуйте! Посмотрите публикацию по ссылке: Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога).
    После установки статуса нерезидента весь его доход и весь его исчисленный налог будет отражаться по ставке 30%. Это вызывает ошибки в КС.
    Я так поняла, что Вы ожидаете, что доход : до даты «нерезидентства» — по ставке 13%, и только с момента потери статуса — по 30%. Но это неверно.
    Все доходы должны отражаться по 30%, а НДФЛ нужно пересчитать с начала года, чтобы в 6-НДФЛ выполнялись контрольные соотношения.

  5. Да, но пересчет же в декабре только будет, с июля 30% беру

  6. У меня же за 9 месяцев пока отчет

  7. Приложите скриншот изменения статуса налогоплательщика для этого сотрудника.

  9. Юля, добрый день. Мне на этой неделе нужно пересдать

  10. Здравствуйте! У Вас статус изменился с Июля, а значит в отчете за 9 месяцев все доходы этого сотрудника с начала года будут отражаться по ставке 30%. Если вы не пересчитали НДФЛ в 3 квартале, то КС не будут проходить. 🙁 Елена об это и говорит в публикации, на которую я давала ссылку.

    Вам сейчас либо придется доходы и НДФЛ с января по Июнь переносить вручную в ставку 13%.

    Либо можно установить дату изменения статуса с 1 января, ввести документ «Перерасчет НДФЛ» Сентябрем (это важно) и доначислить налог. Тогда он попадет в отчет за полугодие.
    После сдачи отчета документ можно удалить, а НДФЛ доначислится при расчете зарплаты.
    Удерживать будете со следующих выплат.

  11. Добрый день, пересчет в декабре, по окончании календарного года. Я изначально и говорила, что руками поправить между двумя налогами. Вопрос почему программа не берет доход за квартал и соответственно налог 30% за квартал

    1. Обратите внимание, что мы не аудиторы. В части, которая касается законодательства я могу только высказать свое мнение.
      Вопрос почему программа не берет доход за квартал и соответственно налог 30% за квартал
      Этот вопрос лучше задать на v8@1c.ru.

      Я опишу как я вижу эту ситуацию.

      В статье 224 НК РФ прописано, что доходы нерезидента облагаются по ставке 30%

      3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

      И я думаю, что именно на этом основании все доходы с начала года программа относит на ставку 30%.
      нигде не прописано, что доходы до потери статуса резидентства нужно (или можно) отразить по 13%.

      И такой порядок заполнения был всегда: если сотрудник стал нерезидентом даже в декабре, то все доходы за год сразу попадают в отчетности по НДФЛ по 30%.

      Меня скорее смущает само КС. НК ведь вообще не обязывает нас пересчитывать налог по 30%, даже в декабре. Письма ФНС носят рекомендательный характер. А вот КС, которое проверяет сумму исчисленного налога от ставки, по которой должен быть исчислен доход — оно нас уже как бы обязывает пересчитывать налог.
      Об этом всем Елена говорила в видео по ссылке.

      Вы конечно можете сделать ручную корректировку в отчете, если хотите. Это позволит обойти КС.

Комментарии закрыты.