Регистрация убытка при УСН

Вопрос задал Елена Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Подскажите как правильно заполнить сумму убытка при регистрации? Посмотрела видео размещенное на сайте указано что это сумма налога разница между минимальным налогом и исчисленным. А если исчисленного нет?
Прикладываю скриншот декларации за 2016 год.

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Скриншот не прикрепился. Правильно понимаю, что вопрос об отражении в декларации убытка, полученного при УСН? Или о регистрации УСН-убытка в программе?
    Посмотрите, пожалуйста, материал по теме:
    Учет разницы между минимальным налогом и налогом при УСН Доходы — Расходы
    Дополнительно, что может пригодиться:
    Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы
    Убыток на УСН — платить ли минимальный налог?
    Что такое убыток на УСН?
    За какие периоды можно учесть разницу между минимальным налогом и рассчитанным налогом по УСН?
    Может ли так быть, по БУ убыток, по УСН тоже убыток и есть минимальный налог?
    .

  2. Прикрепила.
    Вопрос по отражению в декларации убытка, полученного при УСН.
    Разницу между минимальным налогом и обычным налогом по УСН можно учесть в расходах при исчислении налоговой базы в следующих налоговых периодах-это понимается под убытком?
    А если обычного налога нет? Расходы больше доходов за год? Тогда какая сумма отражается в убытках?

    1. Если получен убыток, в декларации УСН в разд. 2.2 отражается по строкам:
      210-213 – доходы нарастающим итогом;
      220-223 – расходы нарастающим итогом;
      230 – при убытке за отчетный год ставится прочерк;
      240-253 – разница между доходами и расходами за период в зависимости от результата. Если за год получен убыток, он показывается по строке 253, по строке 243 в этом случае будет прочерк.
      280 – минимальный налог (Доходы за год * 1%). Ставится прочерк, только если не было доходов в течение года.
      В разд. 1.2 по строке:
      100 – прочерк, если за год убыток;
      120 – минимальный налог к уплате. Минимальный налог к уплате считается за вычетом авансовых платежей, уплаченных в течение года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ, п. 4.11 Приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
      В будущих периодах можно учесть в расходах разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом УСН, который начислен по итогам года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При убытке в году это будет вся сумма уплаченного минимального налога (т.к. обычный налог = 0 в данном случае).
      Убыток также можно перенести на следующие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

  3. Спасибо большое!

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.