Добрый день! При реализации товаров в адрес контрагентов ранее зарегистрированных на присоединенных (ЛНР, ДНР) какую применять ставку НДС? Ставку НДС 0% подтверждать нечем, т.к. такая реализация более не является экспортом (таможня товары больше не декларирует). Российского ИНН у компании ещё нет (хотя опубликована информация, что присвоение ИНН будет «автоматическим», но когда это произойдет пока не ясно) т.е. если применить ставку НДС 20% — как тогда отразить в книге продаж?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Изучили дополнительно нормативную базу по данному вопросу. Полагаем следующее.
Донецкая республика, Луганской республика, Херсонская область, Запорожская область вошли в состав РФ (Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 N 5-ФКЗ, от 04.10.2022 N 6-ФКЗ, от 04.10.2022 N 7-ФКЗ и от 04.10.2022 N 8-ФКЗ).
Законы вступили в силу с 05.10.2022, но переходный период в правовом поле будет идти до 01.01.2026.
Налоговое законодательство РФ начнет действовать на новых территориях в полной мере с 01.01.2023.
По реализации из РФ в адрес новых территорий у российского поставщика:
реализация в ЛНР с 30.09.2022 — НДС 20%, 10%.
Это связано с тем, что вывоз товаров с 30.09.2022 в адрес новых территорий не рассматривается, как экспорт т.к. нет вывоза товара из РФ без обязательства об обратном ввозе (ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ).
—
По поводу оформления СФ в адрес контрагентов из новых территорий.
Если контрагент уже имеет российский ИНН, то его указывают в СФ.
Если контрагента нет в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и ИНН пока нет, то можно не оформлять СФ по письменному согласованию с контрагентом (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Код вида операции — 26.
В 1С просто не выписывать СФ в документе Реализация (акт, накладная, УПД) и в книгу продаж попадет реализация.
—
Как поменять Блокируется до подтверждения НДС 0% на Принимается к вычету по товару, который планировалась продавать в ДНР в 2022 в 1С
Рекомендации по изменению Способа учета НДС, которые дали выше, актуальны. Применить их надо к сальдо по счету 19 на 30.09.2022.
Отгрузки, которые прошли в 3 кв 2022 — это тот же экспорт с НДС 0%.
Отгрузки 4 кв 2022 — это реализация с НДС 20%, 10%.
(п. 3 ст. 169, п. 2, 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 02.07.2014 N 03-07-РЗ/31905, от 16.04.2014 N 03-07-13/1/17316 — рассмотрены схожие с текущей ситуации)
Какую ставку НДС применять при реализации новым субъектам РФ в 3-4 кварталах 2022?
.
Дополнительно по теме.
На рассмотрении находится законопроект N 201629-8, который внесет правки в пп. 20 ст. 164 НК РФ:
-если российский налогоплательщик, внесенный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП до 05.10.2022 включительно, подписал до конца 2022 года договор на поставку товаров в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области с компанией (ИП), зарегистрированными на этих территориях до 30.09.2022, применяется ставка НДС 0%;
-это касается случаев отгрузки товаров до 31.12.2022 включительно и получения полной оплаты за данные товаров на счет, открытый в банке налогоплательщика до 25.01.2023 включительно;
-такие отгрузки, возникшие с 30.09.2022, не относятся к экспортным операциям, для них действует ставка НДС 0% переходного налогового периода
Какую ставку НДС применять при реализации новым субъектам РФ в 3-4 кварталах 2022?
—
ФИАС в 1С будет обновлен в ноябрьских релизах.