Надо ли вести раздельный учет НДС, если автомобиль, приобретен для перепродажи у физических лиц в 1С

Вопрос задал Людмила Г. (Тольятти, Самарская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день.
Организация реализует автомобили, приобретенные для перепродажи у физических лиц. Согласно п. 5.1 ст. 154 НК РФ налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствие со ст. 105.3 НК, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей. Таким образом, в организации присутствуют как облагаемые НДС операции, так и не облагаемые.
Возникает ли в таком случае необходимость вести раздельный учет НДС?

Все комментарии (6)

  1. Автомобиль купили за 100 000, продали за 120 000. База для начисления НДС — это разница 20 000 руб.
    100 000 не облагается налогом. НДС исчисляется с 20 000 по ставке 20/120.

    1. Реализация автомобиля, которое приобретено у физ лица, облагается НДС. Но по своим правилам (ст. 105.3, п. 1, п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
      Не вижу в данном случае операций Без НДС и оснований для ведения раздельного учета входящего НДС.

      1

  2. Мария, спасибо за ответ.
    Тогда вопрос именно по программе 1С.
    В начале года при подготовке к декларации по НДС программа «ругалась», что при наличии операций «Без НДС» не проведена регламентная операция «Распределение НДС». Где выходило это сообщение я не помню, возможно при «Экспресс-проверке ведения учета».
    Подскажите, пожалуйста, какие настройки нужно сделать в нашем случае, чтобы избежать ошибок? В Учетной политике сниму галочку «Ведется раздельный учет», а ещё что нужно сделать?

  3. Экспресс-проверка — это доп инструмент. Там все сообщения надо анализировать и не все они ошибки.
    Есть предупреждения, есть моменты специфические, которые Экспресс-проверка не отслеживает и выдается ошибка, а по факту все ок. Просто эта операция не заложена в Экспресс-проверку. Это в общем про этот инструмент.
    —
    Что касается раздельного учета НДС в 1С.
    Если у вас включены настройки по РУ НДС, то в обязательном порядке каждый квартал, не зависимо от того, есть операции по РУ НДС или нет, надо заполнять ряд специфических документов. К ним относится и Распределение НДС.
    Возможно, что как раз об этом и было сообщение.
    Если операций по реализации Без НДС нет, нет сырьевого экспорта или услуг-работ по ставке НДС 0% и т.д, то раздельный учет НДС не должен быть включен в 1С. Это сложный и ответственный учет в программе.
    Если это ваш случай, то после того, как откажетесь от ведения Раздельного учета НДС, то в этой части сообщений уже быть не должно.
    Отказ от раздельного учета НДС в 1С
    .

    1

  4. Мария, большое спасибо за ответ.

    1. Людмила, рада, если смогла помочь! Будем на связи.

Комментарии закрыты.