Добрый день! Компания перчислила нам аванс за готовую продукцию в размере 1871,02. Продукцию не забрала, а месяц назад ликвидировалась. Списываю кредиторскую задолженность. По БУ списываю всю сумму задолженности с НДС (1871,02). По НУ (согласно ст 248 НК РФ письмо минфина от 07.12.12 №03-03-06/1/635) без НДС (1559,18). Соотвественно, у меня формируются следующие проводки:
Дт 62.02 Кт 91.01 1871, 02 руб. по БУ
Дт 62.02 Кт 91.01 1559,18 по НУ
НДС списываю на прочие расходы в НУ непринимаемые (документом списание НДС). Формируется следующая проводка: Дт 91.02 Кт 76 АВ 311,84 по БУ Дт НЕ .01.9 311,84 по НУ. Вроде бы все правильно и красиво, за исключением сч.62 в НУ на котором по Кт осталась висеть сумма 311,84. Подскажите, пожалуйста, все ли я правильно делаю? И как закрыть сч 62
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом
Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки
Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем?
НДС с авансов при списании аванса по покупателю, исключенному из ЕГРЮЛ в 1С
.
В НУ , если в доходы включать всю кредиторская задолженность, то есть вместе с НДС., то все закрывается красиво. Для целей исчисления налога на прибыль внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) (абз. 5 п. 1 ст. 248 НК РФ).
Если руководствоваться написанным выше то в НУ я должна отразить сумму за минусом НДС, тогда не закрывается 62.
При списании задолженности покупателя в документе Корректировка долга вы указываете общую сумму с НДС.
А как относится к законодательной норме? При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) (абз. 5 п. 1 ст. 248 НК РФ). То есть, как я понимаю, данный вопрос очень спорный. Все на усмотрение налогового органа. Обычно НДС включают, но это не совсем верно с точки зрения законодательства.
В документе Продажи – Корректировка долга — Вид операции Списание задолженности — Списать Авансы покупателя, если посмотрите проводки по ДтКт, то в БУ в полной сумме будет запись, а в НУ без НДС т.е. все корректно. Но надо определенным образом документ заполнить.
Вкладка Авансы покупателя (кредиторская задолженность).
Указать в табличной части задолженность надо в полной сумме в графе Сумма и без НДС в графе Сумма НУ. В графе Сумма расчетов опять с НДС. Например, 120, 100, 120. Счет учета 62.02.
Вкладка Счет списания.
Счет списания 91.01, Вид статьи для НУ — Списание дебиторской (кредиторской) задолженности в поле Прочие доходы и расходы. И у этой статьи должен стоять флаг в карточке Принимается к налоговому учету.
Сч 62 по данному контрагенту не закрывается.
Я все так и делаю. А если открыть анализ субконто в НУ по сч.62.02 висит сумма НДС.
Есть нюанс. Он продемонстрирован здесь в файле во вложении (см. сообщение, где текст «Елена, посмотрите, пожалуйста, пример во вложении. Предлагаю такой вариант применить.»)
НДС с авансов при списании аванса по покупателю, исключенному из ЕГРЮЛ в 1С
В документе Корректировка долга по кнопке ДтКт надо перейти в проводки, включить ручную корректировку и в графе Сумма НУ Дт по счету 62.02 указать сумму с НДС.
Это балансовый счет 62.02, на доходы и расходы данная правка не влияет.
Спасибо большое. Ручная корректировка помогла — все закрылось