Здравствуйте! Работали в БП 3.0 ПРОФ, с этого года перешли на КОРП (релиз 3.0.108.31).
В 2016 году приобрели оборудование в лизинг. В 2017 году обнаружили ошибки (неверно определена стоимость, сроки и т.д.) На 01.01.2017 сделали исправительные проводки, на ПР появилась сумма. Возможно, в тот момент ошиблись в проводках. В 2018 году оборудование выкуплено, проведен документ «Выкуп предмета лизинга». Сумма ПР не списалась, переходит из года в год. Фрагмент ОСВ с отбором по постоянным разницам прилагаю.
Как правильно ее списать перед закрытием 2021 года?
Все комментарии (20)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Во вложении — история изменений УП.
По 2018 — затратный метод, с 2019 — балансовый с ПР и ВР.
Добрый день, Елена!
Вас беспокоят только остатки ПР на счете 02, все остальное в учете этого ОС нормально, я имею в виду правильно ли по этому ОС формируется отложенный налог?
Пришлите, пожалуйста скрин отчета Анализ субконто за декабрь 2021 по данному объекту и справку-расчет Отложенный налог на прибыль за декабрь 2021
Добрый день, Лариса! В сумме ошибочного остатка ПР — три объекта, отправляю по одному объекту.
Справка-расчет формируется за год, отдельно за декабрь возможно ее сформировать?
Да, меня беспокоит эта сумма на ПР, читала и на вашем сайте, что остатка в ОСВ по ПР оставаться не должно.
Лариса, еще анализ субконто за декабрь. Спасибо!
Приложение
Елена, у меня не сходится сумма НВР (налогооблагаемой временной разницы) и ОНО со справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль за январь 2022.
Уточнте, пожалуйста, Анализ субконто был сделан до переходных операций на ФСБУ 6 или после? По этому именно объекту были какие-то корректирующие проводки в части перехода?
Что настрожило. Считаю НВР по объекту на 31.12.2021 по Анализу субконто
Балансовая стоимость (БУ) = 722 316,68
Налоговая стоимость (НУ) = 0
НВР — 722 316,68
ОНО = 722 316,68*20% = 144 463,33
У вас в справке-расчете Отложенный налог на прибыль за 2021
НВР — 353 262,32
ОНО = 353 262,32*20% = 70 652,46
Разницу составляет как раз сумма ПР. Контроль также свидетельствует об ошибке на сумму ПР. Поэтому ее надо перевести в ВР, чтобы сумма ОНО соответствовала реальной временной разнице в остаточной стоимости данного объекта.
Предлагаю сформировать следующую проводку Операцией, введенной вручную (рис.)
Лариса, добрый день. Переходные операции на ФСБУ 6 при закрытии месяца пропущены, анализ субконто без них.
Интересная проверка, которую Вы описали. Я не сверяла раньше по анализу субконто. Спасибо!
В течение дня я все проверю, обязательно напишу.
Скажите, пожалуйста, операция на 31.12.21 по переносу с ПР на ВР будет правильно «восприниматься» программой при закрытии месяцев в 2022 году?
Добрый день, Елена!
«Скажите, пожалуйста, операция на 31.12.21 по переносу с ПР на ВР будет правильно «восприниматься» программой при закрытии месяцев в 2022 году?»
Операция от 31.12.2021 по переносу ПР в ВР не должна влиять на закрытие месяца в 2022. Мы закрываем ресурс ПР (сторнируем) и уменьшаем ВР, так как когда-то она уменьшилась, но мы зафиксировали списание 02.01 в расходы как ПР. Так я поняла ту прошлую операцию. ВР у вас теперь приведена к реальной разнице между БУ и НУ. Ячейка Контроль должна очиститься.
Такую проверку следует делать по всем счетам баланса, чтобы контролировать учет отложенного налога в программе, когда настройка по ПБУ 18 — Балансовым методом с отражением ПР и ВР. Так как ошибки случаются. Организовать проверку поможет Регистр учета временных разниц .
Лариса, спасибо за подробные и понятные разъяснения!!!
На семинарах говорили, что желательно переходить на балансовый метод (без ПР и ВР). Это возможно сейчас, при закрытии 2021 года?
Какие действия предпринять?
Да, Елена, сейчас удобное время для перехода. Для этого в учетной политике следует поставить переключатель в положение Ведется балансовым методом с Января 2022. И перепровести документы за 1 квартал. Других требований нет. Удачной работы на балансовом методе!
Здравствуйте! Лариса, оказалось, что с суммы перевода с ПР на ВР (сумма х 20%) после закрытия отражена по счету 99.09, и эта сумма увеличивает строку 2410 ОФР.
Сумма строк 2411 и 2412 не равна строке 2410 на эту корректировку (сумма ПР в ВР х 20%).
Это правильно?
Уточнение: «и эта сумма увеличивает строку 2410 ОФР» — УМЕНЬШАЕТ.
Здравствуйте, Елена!
«суммы перевода с ПР на ВР (сумма х 20%) после закрытия отражена по счету 99.09, и эта сумма увеличивает строку 2410 ОФР»
В корреспонденции с каким счетом сумма переноса отразилась на счете 99.09? У вас сумма ОНО должна пресчитаться в сторону уменьшения, это верно. Соответственно, стр. 2412 и стр. 2410 уменьшатся. Это нормально.
Но если 99.09 в корреспонденции со счетом 68.04.2 на сумму более 1 руб., то это ошибка.
Лариса, во вложении — анализ счета 99.09 за 31.12.2021. Сумма 136400,85 это и есть 20% от переноса с ПР в ВР.
Строки ОФР 2411, 2412 заполняются верно, но сумма их не равна показателю по строке 2410.
В предыдущем сообщении — фрагмент ОФР со строками 2410, 2411, 2412.
Добавляю анализ счета 99.09 и анализ учета по налогу на прибыль. Налог на прибыль БУ и НУ в красной рамке, расхождение на те же 136 тыс.
Отправляю также скрин операции от 31.12.2021 по переносу ПР в ВР.
Скажите, пожалуйста, что я сделала не так?
Елена, давайте еще раз посмотрим Анализ субконто Основные средства. Как закрылись наши ПР? Сформируйте такой же отчет за декабрь 2021.
Лариса, спасибо Вам за ответы! Очень нуждаюсь в Вашей помощи, 31 марта «на носу»)
Анализ субконто — во вложении.
Лариса, спасибо за поддержку и помощь!!!
Во вложении анализ субконто.
Приложение
Елена, у меня не получилось воспроизвести вашу ситуацию целиком. Поэтому даю дополнительную проводку, проверьте ее, пожалуйста и напишите мне, ушла ли неверная проводка. Должен сформироваться ПНР. Это его не видно в ОФР.
Доброе утро, Лариса! Да, ошибка ушла: в ОФР, в анализе по налогу на прибыль — все верно теперь.
Окончательно приняла решение перейти на балансовый метод без ПР и ВР.
Спасибо Вам и всей вашей команде!!!
Вашу благодарность передаю дальше. Спасибо и Вам, Елена! Теперь ошибок в учете точно станет меньше.