Выставлять ли счет-фактуру на вознаграждение, если агент на УСН, а принципал на ОСНО

Вопрос задал Марина Ф. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день. ИП на УСН 15%, выступает как агент, принципал ООО на ОСНО. Агент оказывает услугу по поиску клиентов на покупку нежилой недвижимости. Денежные средства от клиентов поступают на расчетный счет принципала. После сделки агент получает вознаграждение процент от суммы сделки или оговоренная сумма в договоре. Подскажите, обязан ли агент на сумму вознаграждения выставить счет-фактуру и оплатить НДС.

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Вознаграждение агента — его доход облагается налогами с учетом системы налогообложения агента. Если он на УСН, то НДС нет и СФ исходящего тоже нет.

    Вывод. Если агент на УСН, а принципал на ОСНО, то агент документы на свое вознаграждение оформляет без НДС. Доход в целях УСН определяется по кассовому методу в момент поступления вознаграждения на р/с или в кассу агента (взаимозачета).

    Если агент на УСН случайно выставит СФ на свое вознаграждение, то ему необходимо уплатить НДС в бюджет, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Вычет НДС по СФ от упрощенца для принципала будет спорным, но отстоять его можно. У агента вычета НДС не будет (п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).

    Агент и принципал на разных системах налогообложения — что с НДС?

    .

    1

    1. Добрый день. Спасибо все понятно. В договоре вот такой пункт «Заказчик выплачивает Исполнителю вознаграждение (далее по тексту «Вознаграждение») за совершение действий по поиску и подбору Клиентов по Договорам купли-продажи Объекта. Размер Вознаграждения не включает в себя НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения. Сумма Вознаграждения составляет 1,75 % (одну целую семьдесят пять сотых процента) от стоимости нежилых помещений по Договору купли-продажи без учета НДС». На основании этого принципал удерживает НДС с суммы вознаграждения. Правомерны ли его действия? Спасибо.

      1. Не вижу оснований для удержания НДС в вашей ситуации.
        Возможно, что это не удержание НДС, а формула расчета вознаграждения. Она учитывает, что агент на УСН.
        Надо сделать письменный запрос и уточнить у принципала нормативную базу для удержания НДС и попросить расшифровку расчета вознаграждения.

Комментарии закрыты.