ИП УСН доходы, раздел 4 КУДиР, если сумма страховых взносов больше, чем 50% исчисленного налога при УСН

Вопрос задал Марта Е.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день!

Если суммы оплаченных страховых взносов больше 50% исчисленного налога по УСН, то в декларацию по УСН по строкам 140-143 они попадают в размере 50% процентов исчисленного налога УСН.

А в каких суммах страховые взносы должны попасть в раздел 4 «Уменьшение налога» КУДиР — в полном объеме или только 50% от налога? Объясните пожалуйста на примере в цифрах, как заполняется 4 раздел КДиР в такой ситуации.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Марта!
    В разделе 4 КУДиР указывается все сумма начисленных и уплаченных страховых взносов. Уменьшение налога на пособия, страховые взносы, страхование УСН Доходы
    Материал по теме: Уменьшение налога на страховые взносы УСН Доходы для ИП
    Уменьшение налога УСН (доходы) для ИП .

  2. Здравствуйте, уточните пожалуйста поточнее включается ли в 4 раздел КУДиР за 2021г. По каждому пункту — да или нет и ссылка на законодательство

    1. 1% ПФ (с доходов свыше 300тр за 2020г) начисленный за 2020г, а уплаченный в 2021
    2. 1% ПФ начисленный за 2021г (с доходов свыше 300тр за 2021г) и уплаченный в 2021г
    3. 1% ПФ начисленный в 2019г с доходов свыше 300тр за 2019г) и уплаченный в 2021г

  3. Здравствуйте, Марна!
    Да, все перечисленное включается в КУДиР (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина от 20.09.2016 N 03-11-09/54901, от 21.11.2016 N 03-11-11/76431).

  4. То есть неважно когда 1% в ПФ был начислен (за 2019,2020,2021г), важно когда уплачен (в 2021) и если доходы 6% без работников, то на всю сумму уменьшает налог по УСН?

  5. Да, все правильно. Уменьшить налог на УСН на страховые взносы можно только если они начислены и уплачены. Так как взносы были уплачены в 2021 г. в этом году и можно на них уменьшить налог. До 2021 на начисленные в 2019 и 2020 г. страховые взносы налог уменьшить было нельзя, так как взносы были начислены, но не уплачены.
    Если ИП на УСН 6% без работников, то налог можно уменьшить на все сумму уплаченных взносов.

Комментарии закрыты.