Здравствуйте.
ИП на ОСНО, в апреле 2021 года приобрела земельный участок , на котором расположены 15 зданий и сооружений (общая сумма покупки 25 млн. руб. , в т.ч. НДС 20 % 4 166 666,67 руб.).
В бух.учёте была сделаны проводки:
Дт 60 Кт 51 25 000 000,00
Дт 08 Кт 60 20 833 333,33
Дт 19 Кт 60 4 166 666,67
Дт 68.2 Кт 60 4 166 666,67руб. НДС с покупки был возмещён во 2 квартале 2021г.
Ввод ОС (Дт01 Кт08 ) делать не стали, т.к. здания пока не используются, там идет ремонт.
В декабре 2021 года было принято решение о сносе семи зданий.
30.12.2021 года в личном налоговом кабинете ИП было отражена информация о снятии с учета данных объектов.
Ремонт купленных (остальных)зданий и сооружений осуществляют строительные организации , с предъявлением в адрес ИП актов КС2, КС3.
Эти суммы (без НДС) относятся на Дт 08 Кт 60 по-объектно на увеличение стоимости.
Вопрос : Нужно ли восстанавливать НДС при сносе зданий, и какой датой ?
Когда можно возместить НДС по договору подряда ремонта зданий — в квартале предъявления нам строительной организацией или датой государственной регистрации права собственности на объект ОС?
Учитываются ли в налоговом учёте (Книга КУДР ИП ,3НДФЛ) расходы в сумме первоначальной стоимости снесённых зданий без НДС?
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Перед тем как выполнить ликвидацию зданий, необходимо принять их на учет.
Перечень случаев, при которых необходимо восстанавливать НДС, перечислен в п. 3 ст. 170 НК РФ, и он закрытый.
Из прочтения данной статьи я поняла, что при ликвидации объекта недвижимости восстанавливать НДС не нужно, так же как и при ликвидации других основных средств.
По вопросу возмещения НДС при ремонте зданий: вычету подлежит сумма входного НДС, который предоставит подрядная организация при выполнении СМР (абз. 1 п. 6 ст. 171 НК РФ).
НДС принимается к вычету при соблюдении условий:
-товары, работы или услуги приобретены для облагаемых НДС операций, в том числе и для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК РФ)
-приобретенные товары, работы или услуги приняты на учет (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.10.2021 N 03-07-14/82463)
-получен счет-фактура( УПД) имеются первичные документы (п. 1 ст. 169 НК РФ, абз. 1, 2 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623). Налогоплательщик вправе принимать к вычету НДС по мере получения от подрядчика счетов-фактур и принятия работ по актам КС-2, даже если договор не предусматривает этапов (Письмо ФНС России от 06.05.2013 N ЕД-4-3/8255@).
Затраты на ликвидацию необходимо признать в том периоде, в котором они были фактически понесены (п. 7 Рекомендации Р-27/2012-КпР «Ликвидация основных средств с длительным демонтажом»).
Затраты включите в прочие расходы в том отчетном периоде, в котором они возникли.
Возможно будет полезен материал:
Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи
Основные средства в 1С 8.3 пошаговая инструкция
.