Заполнение строки 180 формы 6-НДФЛ за год

Вопрос задал Лидия О.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

По состоянию на конец 2021 года имеется излишне удержанный НДФЛ по некоторым сотрудникам, которые не уволены, и в последующем планируется излишне удержанный НДФЛ учесть, пересчитать при последующих начислениях. При сдаче отчетности за 2021 год, мы должны отразить этот излишне удержанный НДФЛ по строке 180 в форме 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ (излишне удержанный НДФЛ)? Если в последующем, в 2022 году, произойдет возврат этого излишне удержанного НДФЛ, как его нужно отражать в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    С 2021 года «2-НДФЛ для ИФНС» не сдается. Вместо него подается Приложение №1 в составе годового 6-НДФЛ.

    В годовом 6-НДФЛ в Разделе 2 по строке 180 будет указан излишне удержанный налог на конец отчетного периода. В Приложении №1 если до даты сдачи отчета (до 1 марта) возвратите излишне удержанные суммы, то НДФЛ исчисленный, удержанный и перечисленный станут одинаковыми.

    Возвращенный сотруднику налог попадет в Раздел 1 и Раздел 2 в отчет за 1 квартал 2022 года

  2. Добрый день! Во-первых, нет уверенности, что вернем НДФЛ до 1 марта. Во-вторых, если все-таки не возвратим до 1 марта излишне удержанный НДФЛ? Если возврат проведем после 1 марта, как этот НДФЛ отражать в годовой отчетности (6-НДФЛ и Приложение 1) в следующем, 2022 году, особенно вопрос по Приложению № 1?

  3. То есть я правильно понимаю, что строка 180 6-НДФЛ аналогична строке 170? Это суммы, которые мы передаем на удержание и возврат НДФЛ налоговой инспекции? Если мы не вернули НДФЛ до 1 марта, возврат может осуществить только ИФНС?
    Или задам вопрос по другому. Мы точно знаем, что не произведем возврат до 1 марта. Как отражать излишне удержанный НДФЛ в годовой отчетности по НДФЛ? При автоматическом заполнении 6-НДФЛ в программе ЗУП эти суммы становятся в строку 180, и в излишне удержанный НДФЛ в Приложении 1(2-НДФЛ).

    1. Здравствуйте!
      То есть я правильно понимаю, что строка 180 6-НДФЛ аналогична строке 170? Это суммы, которые мы передаем на удержание и возврат НДФЛ налоговой инспекции? Если мы не вернули НДФЛ до 1 марта, возврат может осуществить только ИФНС?
      Не поняла что вы имели в виду под словом «аналогична». Эти строки имеют разную суть.
      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      Если не вернете, то после сдачи 6-НДФЛ необходимо будет списать излишне удержанный НДФЛ. Как это сделать посмотрите здесь — КАК ЗАКРЫТЬ САЛЬДО ПО НДФЛ НА КОНЕЦ ГОДА

      Или задам вопрос по другому. Мы точно знаем, что не произведем возврат до 1 марта. Как отражать излишне удержанный НДФЛ в годовой отчетности по НДФЛ? При автоматическом заполнении 6-НДФЛ в программе ЗУП эти суммы становятся в строку 180, и в излишне удержанный НДФЛ в Приложении 1(2-НДФЛ).
      В 180 строке годового 6-НДФЛ излишне удержанная сумма НДФЛ отразится в любом случае, т.к., как я писала выше, строка заполняется на конец отчетного периода.
      В Приложении 1 исчисленный будет меньше удержанного, поэтому излишне удержанная сумма попадет в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». В ЗУП 3 все верно заполняется

  4. Аналогично, значит сумма НДФЛ передается в налоговую. По строке 170 — для дальнейшего взыскания, т.е. мы у себя долг списываем, его будет взыскивать ИФНС. По строке 180 передается сумма для возврата излишне удержанного НДФЛ сотрудника. Мы так же задолженность по НДФЛ списываем. То есть по этим строкам задолженность передается в ИФНС, только по одной строке (170) — для взыскания с физ.лица, по другой строке (180) — для возврата физ. лицу. Или я ошибаюсь?

    1. Здравствуйте!
      Да, все верно написали.

  5. Спасибо за ответ! Но, для меня остался непонятен один вопрос. Если я излишне удержанный НДФЛ покажу по строке 180 формы 6-НДФЛ, а так же отражу эту сумму в Приложении 1, значит ли это, что сотрудник за возвратом НДФЛ должен обратиться в налоговый орган и к нам, т.е. в организацию, обратиться за возвратом излишне удержанного НДФЛ уже не может? Я понимаю, что вопрос уже ближе к толкованию законодательства, и ваш сайт этим не занимается. Но может быть были какие-то разъяснения по этому вопросу, или какой-то практический опыт?

    1. Здравствуйте!
      О процедуре возврата НДФЛ и обнаружения излишне удержанного налога написано в ст. 231 НК РФ:
      1. обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
      2. сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
      3. сотрудник должен написать заявление;
      4. в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
      5. возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.
      Т.е. организация сама должна была поставить сотрудника в известность о том, что есть излишне удержанный НДФЛ и попросить сотрудника написать заявление. Срок возврата — 3 месяца.
      Нашла, что Верховный Суд РФ в своем определении указал, что налоговый орган не имеет права возвращать излишне удержанный НДФЛ. В этом случае сотруднику следует обратиться в организацию. Налоговая может вернуть налог исключительно при отсутствии организации.
      Поэтому получается, что списывать НДФЛ вам нельзя.
      Когда возвратите НДФЛ, то придется подать корректировку по 6-НДФЛ

  6. Спасибо большое за ответ! Вопрос закрываю.

    1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты.