УСН доходы-расходы, возврат займа контрагенту товарами в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Алексей Т. (Ярославль)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как можно отразить в программе следующую ситуацию.
Организация ООО на УСН Доходы-Расходы. Получает от контрагента беспроцентный займ. Отражает операцией Поступление на расчетный счет, вид операции Получений займа контрагента, счет учета 66.03. В КУДиР этот доход НЕ учитывается. А возврат займа по соглашению сторон не деньгами, а товарами. Как правильно это оформить? Если использовать документ Реализация, то в КУДиР попадают расходы, а они не должны учитываться, т.к. это, по сути, возврат займа.
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Мариана.
    Законодательством не запрещено заключать соглашение об отступном, по которому заемщик погашает долг перед заимодавцем не денежными средствами, а имуществом.
    При передаче товара в качестве отступного, права собственности на имущество передаются на возмездной основе, следовательно это реализация (п. 1, 3 ст. 38, п. 1 ст. 39 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
    При заключении отступного пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется (Определении ВС РФ от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100, Постановление АС ЗСО от 17.11.2017 N Ф04-4875/2017 по делу N А45-511/2017).

  2. Спасибо. В таком случае, как теперь отразить доходы в кудир, которые приходовались как займы? Займ был получен еще в 2020 году

     1

    1. Доход будет, когда возврат займа — когда товар передали.
      Получили займ — не доход для УСН. Передали товары в счет погашения займа — доход для УСН.

  3. Да. А как это отразить в БП? При проведении Реализации РС Книга учета доходов и расходов делает запись только по принимаемому расходу. Как программа увидит, что доход по займу должен быть теперь учитываемый? Документом Запись книги учета доходов и расходов?

  4. Здравствуте, Мариана.
    Да, для отражения в КУДиР доходов от реализации необходимо создать документ Запись книги учета доходов и расходов.
    Для закрытия задолженности перед заимодавцем оформите документ Корректировка долга:
    Вид операции—Прочие корректировки.
    Дебитор и Кредитор—заимодавец.
  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    Удачного дня!

Комментарии закрыты.