УСН доходы-расходы, возврат займа контрагенту товарами в 1С

Вопрос задал Алексей Т. (Ярославль)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как можно отразить в программе следующую ситуацию.
Организация ООО на УСН Доходы-Расходы. Получает от контрагента беспроцентный займ. Отражает операцией Поступление на расчетный счет, вид операции Получений займа контрагента, счет учета 66.03. В КУДиР этот доход НЕ учитывается. А возврат займа по соглашению сторон не деньгами, а товарами. Как правильно это оформить? Если использовать документ Реализация, то в КУДиР попадают расходы, а они не должны учитываться, т.к. это, по сути, возврат займа.
Спасибо.

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Мариана.
    Законодательством не запрещено заключать соглашение об отступном, по которому заемщик погашает долг перед заимодавцем не денежными средствами, а имуществом.
    При передаче товара в качестве отступного, права собственности на имущество передаются на возмездной основе, следовательно это реализация (п. 1, 3 ст. 38, п. 1 ст. 39 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
    При заключении отступного пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется (Определении ВС РФ от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100, Постановление АС ЗСО от 17.11.2017 N Ф04-4875/2017 по делу N А45-511/2017).

  2. Спасибо. В таком случае, как теперь отразить доходы в кудир, которые приходовались как займы? Займ был получен еще в 2020 году

    1

    1. Доход будет, когда возврат займа — когда товар передали.
      Получили займ — не доход для УСН. Передали товары в счет погашения займа — доход для УСН.

  3. Да. А как это отразить в БП? При проведении Реализации РС Книга учета доходов и расходов делает запись только по принимаемому расходу. Как программа увидит, что доход по займу должен быть теперь учитываемый? Документом Запись книги учета доходов и расходов?

  4. Здравствуте, Мариана.
    Да, для отражения в КУДиР доходов от реализации необходимо создать документ Запись книги учета доходов и расходов.
    Для закрытия задолженности перед заимодавцем оформите документ Корректировка долга:
    Вид операции—Прочие корректировки.
    Дебитор и Кредитор—заимодавец.

  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    Удачного дня!

Комментарии закрыты.