Возврат НДФЛ 13 и 15%

Вопрос задал Наталия С. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Добрый день. Возникла такая ситуация.
Есть сотрудник Петров. В июне совокупный облагаемый доход у него стал больше 5 мил., соответственно был взят НДФЛ 15% (120 тыс) и 13% (12 тыс) Цифры условные.
В июле Петров принес уведомление ИФНС об имущественном вычете на 2500000.
Программа посчитала на возврат 120 тыс (15%) + 240 тыс (13%). Цифры условные.
Налоговый инспектор утверждает, что 1С не верно оформляет возврат. Что НДФЛ под 15% вообще возвращать не нужно, весь возврат обязан быть с доходов, которые были под 13%.
То есть не с июня в январь, а с января в июнь.
Объяснения, что вычет, заявленный в уведомлении (2,5 мил) — это вычет на совокупный доход, почему-то игнорируются.
Помогите с объяснениями того, что 1С считает возврат налога верно (ведь если из совокупного дохода с января по июЛь = 7 мил. отнять 2,5 мил, мы не выходим на 15%, значит следует в первую очередь вернуть 120 тыс, которые были ранее под 15%).

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Очень интересный вопрос! Решила узнать мнение разработчиков, почему они заложили именно такой алгоритм. Он ведь, мягко говоря, совсем не пробюджетный. И понятно, что ФНС будет против. Хот четко в законодательстве это не прописано.

    Написала разработчикам. Как получу их ответ, поделюсь информацией.

    1. Спасибо, очень жду от вас обратную связь.

      1. Получила ответ от разработчиков:

        «Налоговая ставка, предусмотренная п. 1 статьи 224 НК РФ, применяется не к доходам, а к налоговой базе, которая определяется как разность доходов и вычетов. Поэтому сначала определяется налоговая база. Далее с ее части в пределах 5 млн. рублей исчисляется налог 650 тыс. рублей, а с части свыше 5 млн. рублей исчисляется налог по ставке 15%.
        Если налоговая база превысила 5 млн. рублей, был исчислен налог и до превышения, и с превышения, а после этого регистрируется право на налоговые вычеты, то при перерасчете налога определяется общая сумма доходов, составляющих налоговую базу, далее эта сумма доходов уменьшается на сумму вычетов, тем самым определяется налоговая база, с которой исчисляется налог 650 тыс. рублей с части налоговый базы в пределах 5 млн. рублей и по ставке 15% с части налоговой базы свыше 5 млн. рублей. Если какая-то из частей исчисленного налога (до превышения или с превышения) оказывается меньше исчисленной при прошлом расчете, в учете по этой части налога отражается отрицательная сумма.»

        Не берусь судить, насколько он методологически оправдан, но делаю вывод, что это задуманное поведение программы. Можно попробовать ответить на требование ФНС по аналогии 🙂

        2

        1. Именно так я и ответила…К сожалению, не получив ожидаемого понимания.

          1. Если удастся получиьт от ФНС письменные разъяснения по этому вопосу, можно их направить разработчикам (v8@1c.ru) с предложением об изменении алгоритма.

Комментарии закрыты.