Перерасчет отпуска стр.180, 110 и 140 6-НДФЛ

Вопрос задал Ирина Я. (Казань, Татарстан)

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

здравствуйте, у меня похожая ситуация с вопросом https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/6-ndfl-stroka-170-2.html по перерасчету отпусков, начисленных в июне 21 и выплаченных в июле 21 вместе с зарплатой за июнь 21. В июле 21 в Подробном анализе по сотруднику действительно все «схлопывается» нарастающим итогом. Только в 6-НДФЛ в стр.180 вылезает сумма налога излишне удержанная.
А правильно ли, что в 6-НДФЛ стр. 110 Сумма дохода, начисленная ФЛ сумма дохода по перерассчитанному отпуску не попадает? она в июне вычитается и «сидит» красным, а в июле черным и получается, что НДФЛ в июне перечислен лишнего на сумму со всего отпуска, а на самом деле всего на несколько рублей? не нужно ли добавить доход по отпуску в стр.110 и соответственно НДФЛ исчисленный в стр.140?

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Здравствуйте!

    Можете все-таки показать проблему в картинках?

    1. Исходный док. Отпуск, основная вкладка и вкладка «Начислено (подробно)»
    2. Док. Отпуск-исправление: основная вкладка, «Начислено (подробно)» и «Пересчет прошлого периода»
    3. Расшифровку стр. 110 6-НДФЛ по коду 2012, чтобы было видно, какая сумма дохода попадает по сотруднику

  2. Отправляю вкладки Отпуска, Отпуска-исправления и Отпуска-предоставления из-за переноса, т.к. именно перенесенный и попадает в стр.180, как излишне удержанный

    1. У Вас итоговый период отпуска разбит на 2 документа, поэтому в 6-НДФЛ и вылазит такая картина: сторно учитывается за целый день. А доход за предоставленный день отпуска 09.07.2021 не учитывается, потому что месяц в документе указан Июль 2021. Доходы будущих месяцев попадают только в корректировочную 6-НДФЛ.

      Если критично в БУ и расчетах оставить все как есть: сторнировать 1 день отпускных июНем, а предоставленный 1 день отпуска отразить июЛем, то можно попробовать такую последовательность:
      — на тит. листе 6-НДФЛ указать номер корреткировки = 1
      — перезаполнить отчет

      Тогда отпускные за 09.07.2021 должны попасть в стр 110, а налог с них в стр 140. Но если в базе есть и другие перерасчеты в июле за предыдущие месяцы, то они тоже попадут в 6-НДФЛ за полугодие. Если это нежелательно. то проще добавить отпускные за 1 день 09.07.2021 в стр 110 и 112 вручную, а налог с них в стр. 140.

      На перспективу я бы порекомендовала стараться отражать перерасчеты отпускных все-таки одним документом. В Вашем примере можно было изначально сделать так:
      — в документе-исправлении на основной вкладке указать период отпуска с 14.06.2021 по 09.07.2021, а на вкладке «Продления, отзывы, переносы» — период с 27.06.2021 по 08.07.2021;
      — отдельный док. Отпуск на день 09.07.2021 не вводить.

      В этом случае отпускные за все дни рассчитались ы в 1 документе-исправлении и таких перекосов в учете НДФЛ не возникло бы. Единственный момент, за 09.07.2021 отпускные бы рассчитались исходя из прежнего размера сз. Вообще тут мы не ухудшаем положение работника (в июне сз был выше), поэтому на практике многие оставляют так, но если хотите использовать в расчете новый размер сз, то сумму отпускных за 09.07.2021 пришлось бы поправить в документе вручную.

      Еще как вариант, можно было бы указать в док. Отпуск, который оформлялся только на 09.07.2021 месяц = июнь. Тогда он поал бы сразу в 6-НДФЛ за полугодие. Но в этом случае все равно образуются перекосы в учете НДФЛ по датам доходов и документам-основаниям. Просто в 6-НДФЛ их явно видно не будет.

  4. Спасибо за ответ!
    Я не знала, что вкладку «Продления, отзывы, переносы» нужно заполнять таким образом, чтобы не вводить 2 документа.
    Отпуск на 9.07.21 специально вводила июнем, а не июлем, странно, что не попадает в 6-НДФЛ.
    По Вашему совету сделала 6-НДФЛ корректировочным, но суммы в нем вообще не поменялись!
    В строке 180 есть еще суммы по перерассчитанным июньским отпускам, только без документа исправления: изменилась средняя зарплата после расчета зарплаты за июнь 21 в отпуске начинающемся в июле , пересчитала Отпуск, надеясь, что с выплатой зарплаты всё встанет на места. А получается ситуация как с первым отпуском: при перечислении зарплаты за июнь 15.07.21 сторнируется доход и НДФЛ в июне и появляется в июле.
    Может имеет смысл отменить выплату зарплаты за июнь? Или сделать дату отчета 6-НДФЛ до выплаты зарплаты?

    1. «Я не знала, что вкладку «Продления, отзывы, переносы» нужно заполнять таким образом, чтобы не вводить 2 документа.»
      Да это, по сути, хитрость, чтобы меньше проблем с НДФЛ получить 🙂

      «Отпуск на 9.07.21 специально вводила июнем, а не июлем, странно, что не попадает в 6-НДФЛ.»
      Да, извините, это я напутала, там месяц действительно июНь.

      Сейчас стала разбирать «Подробный анализ НДФЛ» — выплата по документу Отпуск на 09.07.2021 похоже попала в ведомость от 15.07.2021 (оплачена документом Списание безналичных ДС 2041 от 15.07.2021) — поэтому доход в учете НДФЛ переехал в июЛь. Это объясняет, почему корректировочный отчет заполняется также как и исходный.

      Давайте проверим это предположение и посмотрим записи регистра Учет доходов для исчисления НДФЛ (Все функции или Функции для тех специалиста — Регистры накопления). В регистре поставим отбор по физ. лицу и коду дохода = 2012. Пока я предполагаю, что при проведении выплаты от 15.07.2021 доход переучелся: сторнировался с июНя и отразился июЛем.

      Если я права, то нам нужно будет перетащить доход и налог с него обратно в июнь. Это можно сделать документом Операция учета НДФЛ. Пример такой корректировки есть в статье Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности, Пример 1: Перемещение доходов в другой период.

  5. Файл с регистром Учета доходов прилагаю.
    Мне кажется во всем «виноват» документ Списание безн.ДС по выплате зарплаты от 15.07.21!
    А почему нельзя сформировать 6-НДФЛ датой ранее выплаты зарплаты? (Я попробовала сделать 01.07.2021, отсторнированный доход попадает в стр.110. Но не будет сходится с Анализом по месяца по периоду получения дохода)

  6. перенесла доход и исчисленный налог, как Вы советовали Операцией учета НДФЛ с июля на июнь 21. Мне кажется, теперь всё правильно. Спасибо.
    Получается, что у меня все правильно рассчитано и проведено, просто при переносе отпуска и пересчете отпуска надо переносить доходы из месяца выплаты в месяц первоначальной выплаты?

    1. Если перенос отпуска оформляете разными документами, то, как правило, да. Приходится делать такие переброски. Если все исправления отпуска делать в рамках одного документа-исправления. то таких «танцев с бубном» выполнять не придется 🙂

  7. получается, что если был не перенос отпуска, а пересчет в том же документе из-за того, что средний поменялся ( выше в этом вопросе про это писала), а потом выплата вместе с зарплатой пересчитанных отпускных, то операцию с переносом дохода из месяца выплаты в месяц начисления надо делать? Внутри квартала это наверное не обязательно делать, а при смене кварталов для правильного заполнения 6-НДФЛ нужно обязательно ввести Операцию учета НДФЛ?

    1. «получается, что если был не перенос отпуска, а пересчет в том же документе из-за того, что средний поменялся ( выше в этом вопросе про это писала), а потом выплата вместе с зарплатой пересчитанных отпускных, то операцию с переносом дохода из месяца выплаты в месяц начисления надо делать?»
      Почему? Если фактически доплату произвели в следующем месяце, то по правила НК РФ она и должна быть учтена в следующем месяце. В Вашем примере немного другая ситуация. Отпуск сторнировали на 1 день и тут же начислили отпускные за 1 день. Причем итоговая сумма вышла меньше, доплачивать нечего. Поэтому отпускные за 1 день мы переносили в другой месяц.

      Делаем операцию переноса, когда образуются перекосы во взаиморасчетах по отпускным (суммы + и — в ведомостях). Когда рпосто доплачиваем какой-то кусочек, правильнее его учесть именно в месяце фактической доплаты.

    1. Пожалуйста 🙂

Комментарии закрыты.