НДФЛ

1. Здравствуйте!

   «Как в этом случае рассчитывается НДФЛ по доходам сотрудника.»

   Вы имеете в виду суммируются ли доходы по зарплате и проценты по замам для определения предела 5 млн. руб.? Мы не аудиторы, поэтому здесь я не вправе давать экспертные разъяснения. Не удалось найти каких-то разъясняющих писем ФНс и Минфина по этому вопросу. Поэтому, на мой взгляд, если буквально читать ст. 210 НК РФ, то и зарплата и % по займам можно отнести к одной налоговой базе — «9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).«. Если я права, то доходы суммируются для определния предела 5 млн. Т.е. к зарплате, начисленной и выплаченной после выплаты процентов нужно применять ставку 15%.

   «В какой строке 6-НДФЛ отразить данный доход по процентам.»

   В разделе 1:

   в стр. 020

   в стр. 021 и 022

   В разделе 2:

   • доход в стр. 110. Стр. 112 и 113 — пока еще очень спорные по заполнению и тут опять лучше консультировать с аудиторами. Но я бы не стала указывать сумму % ни в стр. 121 ни в стр. 113. Эти строки придумали, чтобы сверять их потом с РСВ. В РСВ мы % не включаем. Поэтому логично не включать их и в стр. 112-113 раздела 2 6-НДФЛ
   • исчисленный налог — стр. 140
   • удержанный налог — стр. 160

2. Спасибо! У меня такое же мнение. Подождем разъяснений Минфина.

   1. Пожалуйста 🙂

Комментарии закрыты.