В 2020 компания утратила льготу по налог на прибыль как участник проекта Сколково и таким образом обязана за 2020 год его рассчитать с начала налогового периода, то есть с 01.01.2020г. Компания подлежит обязательному аудиту и обязана применять ПБУ 18. В учете на 01.01.2020 года есть активы и обязательства с разной бухгалтерской и налоговой оценкой, в 2019 году налог на прибыль отсутствовал. Вопрос: как сформировать в бухгалтерской отчетности корректные данные по сч 09, 77? (в январе регламентной операцией происходит доначисление отложенного налога на прибыль на остатки активов и обязательств на 01.01.2020).
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Разницы по ПБУ 18/02 после утраты льготы по налогу на прибыль в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- ПБУ 18 балансовый метод с 2020 Добрый день! Бухгалтерия КОРП 3.0.72.66 1С:Предприятие 8.3 (8.3.13.1809) В связи с применением с 2020 года балансового метода Учета отложенных налоговых…
- Начисляются разницы по ПБУ 18/02 по счету 58, хотя сальдо ноль в 1С Добрый день. ООО, ОСНО, 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851) Вопрос: С 01.01.2021 года перешли с затратного метода на балансовый. В УП изменили…
- Пересчет ОНО, ОНА при изменении ставки по налогу на прибыль для ИТ-компаний снижена до 3% С 21 года будет изменение ставки по налогу на прибыль (ставка по налогу на прибыль для ИТ-компаний снижена до 3%).…
- Переход на балансовый метод с 2020 Добрый день. С 01.01.2020 принято решение перейти на балансовый метод учета. Как написано в Ваших статьях в копии базы с…
Статьи по этой теме
- Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С С 2020 года окончательно и бесповоротно вступает в силу новая редакция ПБУ 18/02 . Мы расскажем: кого коснется данное изменение;…
- Как перейти на ставку налога на прибыль 5% ИТ-компаниям при ПБУ 18 в 1С? Мы - действующая аккредитованная ИТ-компания. Для ИТ-компаний ставка налога на прибыль с 2025 г. повышена с 0 до 5%: Как…
- Для чего нужна бухгалтерская отчетность Налоговый учет – для расчета налогов. На его основе составляются налоговые декларации: Декларация по налогу на прибыль, НДС, Декларация при…
- Учет временных разниц по счетам без флага НУ в 1С ПБУ 18/02 балансовым методом в учете по счетам без НУ В Плане счетов 1С ( Главное — План счетов )…
Добрый день, Ксения!
Уточните, пожалуйста, что вас смущает? Насколько я поняла, программа начислила ОНА и ОНО самостоятельно на 01.01.2020. Поэтому их можно указать в балансе за 2020 год в графе На 31 декабря 2019 г. Если вы выбрали в настройках УП — Ведется балансовым методом, то учет отложенного налога ведется корректно.
В пояснительной записке необходимо указать, что изменились правила налогообложения, т.е потеряно право на освобождение от налога на прибыль, в связи с этим ОНА и ОНО исчислены и отражены в балансе на 31.12.2019 (п. 14 ПБУ 18/02).
нет, не так. Программа начислила ОНА и ОНО 31.01.2020. Смущает именно этот момент: на какую дату необходимо отразить ОНА,ОНО возникшие с 01.01.2020 (тк ранее не было налога на прибыль)
Ну вот п. 14 ПБУ 18/02, строго говоря, касается организаций, применявших ПБУ 18/02, у которых изменились условия налогообложения налогом на прибыль, в частности, изменилась ставка налога.
Если вы не применяли ПБУ 18 в 2019 году, то создавать по имеющимся на конец 2019 года разницам ОНА и ОНО на 31.12.2019 нет необходимости. Программа исчислила впервые отложенный налог на 31.01.2020 и далее продолжила вести учет по ПБУ 18/02. Думаю, что этого достаточно, чтобы составить бухгалтерскую отчетность за 2020 год.
Вместе с тем, обращаю ваше внимание, что мы не уполномочены отвечать на вопросы по методологии учета. Но вы можете принять к сведению мое мнение.