БФО 2020 после перехода на ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С

Вопрос задал Любовь Г.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

С 2020 применяем ПБУ 18/02, ретроспективно делала пересчет 2019, 2018( в копии) , ранее задавала вопрос как пересчитать 2019, 2018 , чтобы показать в отчетности 20г, (сделала по рекомендации как перейти на балансовый метод) сейчас заполняю БФО20г, в балансе автоматически заполняется 2019год, 2018( я как поняла править нужно в руки), в форме отчет о прибылях и убытках за 2019 мы ее тоже должны показать ретроспективно, налог на прибыль неправильно встает, и чистая прибыль считается неправильно, в промежуточной за 2020, налог на прибыль вообще не заполняется по 2019году, прилагаю БФО за 2020, подскажите как правильно должна заполнится форма 2 за 2019 в отчетности за20г, за 2019год налог на прибыль 🙁 4304) в тыс., прибыль 2019год в отчетности за 2019 -12417 в тыс.

Все комментарии (30)

  1. Добрый день!
    Приложения получили, спасибо. Хочу уточнить.
    Баланс — за 2020 год. Там ОНА и ОНО 2019 и 2018 уже в ретроспективном пересчете?
    ОФР — за 2019 год. Это утвержденная форма, которую вы сдавали всем пользовательям по результатам 2019 года, верно?
    Вы пишите: «налог на прибыль неправильно встает, и чистая прибыль считается неправильно, в промежуточной за 2020, налог на прибыль вообще не заполняется по 2019году»
    Под «непрвильно» вы подразумеваете не совпадает с утвержденной отчетностью 2019 года или что-то другое? Налог на прибыль — это по стр. 2410 или 2411 новой формы?

  2. В Балансе 2020: ОНА и ОНО 2019 уже в ретроспективном, 2018 нужно в руки пока не правила,
    ОФР за 2019- да это утвержденная .которую сдавали в ИФНС.
    подскажите как правильно должна заполнится форма 2 за 2019 в отчетности за20г,?
    Когда формирую БФО за 1кв20, 2кв 20, 3кв20 в ОФР за 2019 не формируются строки 2410-2412.

  3. Вернее как заполнятся строки 2410-2412 в ОФР за 2019 в отчетности 20г ?

  4. Давайте, я покажу на примере 2020 года, так как данные 2018 и 2019 в балансе несопоставимы.
    Баланс — это имеющиеся у вас активы и источники их возникновения (пассивы) на последнюю дату года, в частности, нас интересуют ОНА (стр. 1180), ОНО (стр. 1420) и Чистая прибыль (стр. 1370) В ОФР представлены изменения этих показателей за год. Проверим 2020 год.
    стр. 2410 — Расход по налогу на прибыль (РНП), который состоит из текущего (ТНП) и отложенного (ОНП). ОНП=ОНО-ОНА, т.е. ОНО увеличивает РНП (и уменьшает чистую прибыль), а ОНА уменьшает РНП и увеличивает чистую прибыль).
    За 2020 год по сравнению с 2019
    -ОНО уменьшилось (512 т.р.-525 т.р.) = -13 т.р.
    -ОНА увеличился (205т .р-1 т.р.) = 204 т.р.
    ОНП за 2020 (стр. 2412 ОФР) = -13-204 = -217 т.р. То есть ОНП за 2020 уменьшает РНП и увеличивает чистую прибыль на 217 т.р
    У вас, если посмотрите форму 2 в стр. 2412 — 218 т.р. , видимо за счет округления. Это нормально.
    Вот только изменение нераспределенной прибыли в балансе не совпадает с рассчитанной чистой прибылью в ОФР. Возможно, прибыль прошлых лет распределяли.
    Теперь примерно то же проделайте по 2019 году. Только данные из баланса берите уже в ретроспективном пересчете.
    строку 2411 берите из декларации по налогу на прибыль или оборот по Кт 68.04.1 (оба бюджета) за 2019 год.
    строка 2410 — сумма 2411 и 2412.
    Думаю, вручную заполниь 2019 год ОФР будет проще.

  5. За 2019 были выплачены диведенды 11494 . Изменение нераспред. прибыли идет с рассчитанной чистой прибылью 28257-(23487-11494)=16264
    Давайте для понимания моего, решим что в балансе 2020 данные за 2018и 2019 сопоставимы , по этим данным что встанет в балансе 20г в ОФР за 19г по строкам 2410,2411, 2412, 2400

  6. Тогда за 2019 год Изменение
    ОНА = 1 (1-0)
    ОНО = 525 (525-0)
    ОНП = 525-1 = 524
    Тогда в ОФР 2020 графа за Январь-Декабрь 2019
    стр. 2410 = 4828 (4304+524)
    стр. 2411 = 4304 (Текущий налог на прибыль 2019 стр. 2410 ОФР за 2019)
    стр. 2412 = 524
    Естественно, все эти показатели в ОФР указываются в скобках, так как уменьшают чистую прибыль

  7. Лариса, и получается тогда строка 2400 =11892

  8. Ну, да, у меня получилось 11 893, разница — на сумму отложенного налога, стр. 2412.

  9. Остались вопросы , Лариса, когда я переходила на балансовый метод, мы с вами ставили галочку в УП с янв2019, чтобы ретроспективно остатки пересчитались ОНО,ОНО на 01.01.20, и 2019 встал автоматом в отчетности 20г, я еще спрашивала что с 2018, его я посчитала в копии базы, чтобы потом поставить в руки в отч20г, сейчас понимаю что поставлю 18г ОНО, ОНА в отч20г, придется в руки править 19г тоже нераспред.прибыль, или я чегото не допоняла?
    Может галочку поставить с 20г в УП ведется баланс. методом. и все перепровести весь 20год

  10. «Может галочку поставить с 20г в УП ведется баланс. методом. и все перепровести весь 20год»
    А что изменит переставленная галочка? Думаю, лишние эксперименты не нужны.
    Нераспределенная прибыль за 2019 должна была измениться автоматически, ведь начисление ОНО и ОНА производилось за ее счет. У вас по сравнению с балансом 2019 нераспределенная прибыль, я видела, изменилась. И как раз на сумму отложенного налога, на 524 т.р.

  11. Правильно нераспред. прибыль изменилась за 2019 в балансе 2020,
    За 2018 ОНО=341, ОНА=0, если я их поставлю в баланс 2020 за 18г . нераспределенная за 18 изменится 23088-341= 22747, нераспред за 2019 =23487 разве ее править не нужно?

  12. За 2018 — нужно. А за 2019 она у вас такая и стоит в балансе 2020. Или я не понимаю вопроса?
    В балансе 2019 у вас была нераспределенная прибыль — 24 011. Сейчас, с учетом ретроспективного пересчета — 23 487. Именно эта сумма за 2019 и стоит в балансе 2020.

  13. Простите может я вас запутала вас, тогда взаимоувязка показателей в балансе 20г учетом пересч 18
    28257-( 22747-11494)= не могу понять

  14. Вот взаимоувязка между суммами нераспредененной прибыли по годам:
    Нераспределенная прибыль (НП) на 31.12.2019 = НП 2018+Чистая прибыль (ЧП) 2018 — Дивиденды? 2018 = 22 747 + 12 417 — 11 677 (?) = 23 487 руб.
    НП на 31.12.2020 = НП на 31.12.2019 + ЧП 2020 — Дивиденды 2020 = 23 487 + 16 263 — 11 494 = 28256 руб.

  15. за 2019 взаимоувязка
    23487=22747+11893-11494 не идет

    1. 23487=22747+11893-11494 не идет
      Откуда чистая прибыль 2019 — 11 893? По вашему ОФР за 2019 там в строке 2400 стоит 12 417
      Дивиденды за 2019 выплачены в 2020? Значит должны учитываться для расчета НП 2020 года.

  16. За 2019 взаимоувязка идет 23487=22747+12233-11494; строка2400 в отчетности20 за 19г будет 12233
    за 2019 по сравнению с 2018
    ОНО=525-341=184; ОНА=1-0=1;.
    строка 2412=184-1=183
    строка 2410=4487
    строка2411=4304
    2400=12233

  17. Кажется разобралась , Лариса посмотрите

    1
  18. в 19г выплачивались дивиденды за 18г тоже в размере 11494

    1. «в 19г выплачивались дивиденды за 18г тоже в размере 11494»
      Ясно, спасибо за уточнение.
      То есть с суммой Нераспределенной прибыли за 2019 года разобрались. Так?
      С суммой НП за 2020 -тоже?

  19. Отлично, Любовь! Я рада, что все встало на места).

    1
  20. ВЫ пишите
    Откуда чистая прибыль 2019 — 11 893? По вашему ОФР за 2019 там в строке 2400 стоит 12 417
    Дивиденды за 2019 выплачены в 2020? Значит должны учитываться для расчета НП 2020 года.
    Лариса, еще раз
    строка2400 в отчетности20 за 19г будет 12233 Что не верно

    1. «строка2400 в отчетности20 за 19г будет 12233 Что не верно»
      Сумма, полученная вами в предыдущем комментарии не верна? У меня ведь нет данных по 2018 году, я не могу ни подтвердить, ни опровергнуть эту сумму.

  21. У вас есть все данные, причем здесь 2018, мы смотрим отчетность за 2020 С балансом вроде разобрались, осталось ОФР за 2019 в отч20г, строка 2400 -чистая прибыль по колонке 19года отчетности 2020 я ее посчитала , ведь ОФР за 19 автоматически не заполняется, расчет выше привела, проверьте пожалуйста, а то получается я опять что то не поняла

    1. Мы сейчас говорим про вот этот ваш расчет?
      За 2019 взаимоувязка идет 23487=22747+12233-11494; строка2400 в отчетности20 за 19г будет 12233
      за 2019 по сравнению с 2018
      ОНО=525-341=184; ОНА=1-0=1;.
      строка 2412=184-1=183
      строка 2410=4487
      строка2411=4304
      2400=12233
      Здесь вы пересчитываете чистую прибыль 2019 года для ОФР 2020. Используете данные ОНА и ОНО в ретроспективном пересчете за 2018 год, которых у меня нет.
      Арифметически все верно, если не считать, что у меня все время получается на 1 т.р. больше Но это отношу на округление.
      Мы решили Ваш вопрос?

  22. За 2018 ОНО=341, ОНА=0, я писала эти данные. Простите меня за мою настойчивость,
    значит по строке 2400будет 12233, теперь вроде все

    1. Да, кажется, обе теперь разобрались))! Закрываю вопрос.

  23. Спасибо огромное

    1

Комментарии закрыты.