Отчет о прибылях и убытках, как проверить отложенный налог

Вопрос задал Любовь Г.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Подскажите в форме 2 по строке 2410 -2698 должен идти с суммой 13612*20%=2722, у меня стоит 2698, текущий налог на прибыль 2314 это из декларации, отложенный 384- где его проверить?

Метки вопроса: —

Все комментарии (19)

  1. Здравствуйте!

    Скрин Учетной политики приложите, чтобы было видно применяете ПБУ 18/02 или нет. Если применяете, то какой вариант.

     1

  2. Ведется балансовым методом

  3. ПБУ 18/02 применяется с 01.01.20.

  4. Добрый день. Спасибо за уточнение, Ваш вопрос в работе

  5. Пусть мне Мария Демашева ответит, мне нравятся ее суждения, ответы

    1. Здравствуйте!

      Обсудим ваш вопрос обязательно.

  7. Посмотрите пож-та мою оборотку по сч 99.02.Т за 9мес20, в видео нет остатков только обороты, у меня остатки по дебиту, это может быть так

  8. вот еще анализ сч 99.02.Т

    1. У нас нет промежуточной бух отчетности. Только годовая. Поэтому на видео она и рассмотрена. А по итогам года счет 99 закрывается.
      Он у вас тоже закроется по году.
      Но принцип проверки не меняется при этом, если вы для себе делаете промежуточную бух отчетность.
      Остатки по дебету счета 99.02.Т в середине года — это нормально. Сравнивайте оборот по Дт счета 99.02.Т с суммой исчисленного налога на прибыль в декларации и по стр. 2410 ОФР.

  9. оборот по Дт счета 99.02.Т с суммой исчисленного налога на прибыль в декларации идет, а по строке 2410 ОФР сумма налога , она с чем должна идти? Посмотрите еще оборотки по счетам 77, 09. По сч 09 , могут они быть такими ? Изменение ОНА= обороты по Д-обороты по К, а Изменение ОНО = обороты К- обороты Д, они так считаются?

    1. По вашему примеру еще надо взять на заметку этот материал т.к. проверять надо будет и далее остальные периоды. Нужно понять общий принцип и им всегда пользоваться для контроля
      Взаимосвязь показателей ПБУ 18/02
      По суммам так
      Бухгалтерская прибыль 13 612. УР = 13 612 х 20% = 2 722
      РНП = ТНП + ОНО-ОНА = 2 314 + 383 (оборот ОНО)+ 1 (оборот ОНА, плюс, потому что погашение превысило признание) = 2 314 + 384 = 2 698
      Получается так, как в ОФР.
      УР (2 722) отличается от РНП стр. 2410 (2 698) на постоянный налоговый доход. Потому что РНП = УР+ПНР-ПНД; 2 698 = 2 722-24 — это ПНД.
      Надо смотреть в Закрытии месяца в справке Расход по налогу на прибыль этот показатель в стр. 7. Это тоже наш отчет контрольный, который смотрим всегда при наличии ПБУ 18/02.

      По данным. Приложите еще Расшифровку из ОФР стр. 2460, что там за Прочее.

  13. Мария, в моем случае ПНД-24, я правильно поняла

    1. Верно поняли.

    1. Вы можете проверить это по оборотам по каждому счету из расшифровки. Это разница этих сумм. В общем и целом по тем данным, что представлены, ошибок не видим.

Комментарии закрыты.